酒店业增值税相关税收风险的相关分析

[指南]：酒店业与增值税有关的风险点的相关分析一、与增值税有关的风险点1.在这家酒店宴会的客人的招待和住宿费用为不视为销售；2.客人支付的损坏赔偿金不作为提供住宿和餐饮服务的额外费用...

酒店业增值税相关税收风险的相关分析

一、增值税相关风险

1.在此酒店招待客人的招待和住宿费用不视为销售；

2.客人因物品损坏而支付的赔偿金不作为提供住宿和餐饮服务的额外费用征税；

3.分别向酒店商品部门，迷你吧等收取的商品和服务不按照适用的税率征税；

4.向个人开具增值税专用发票；

5.将开具餐饮服务的增值税发票作为住宿服务；

6.不能准确地区分混合销售和并行销售；

7.没有获得合规的扣税证明来扣税；

8.不能用于“集体福利或个人消费”的抵扣额的购置货物，加工和维修服务，服务，无形资产和不用于员工宿舍，员工餐，员工公共汽车等的房地产在规定中。进项税被转出；

9.隐藏了客房，餐饮，小卖部和租金收入，并低估了销项税；

10.虚拟农产品的购买支出大于进项税；

1 1.水电转售未能按要求计提销项税；

12.处置旧的固定资产未申报并缴纳增值税；

1 3.出售商品或提供租赁服务以通过开放住宿费来降低税率；

1 4.对于餐饮部门的外卖服务，一般纳税人应适用17％的税率，但应使用3％的征税率；

1 5.购买客运服务，贷款服务，饮食服务，居民的日常服务和娱乐服务应扣除进项税；

1 6.所购商品及相关加工，修理，维修，修理和运输存在异常损失，例如由于管理不善而导致商品被盗，丢失，发霉和变质，以及根据规定没收了商品因违反法律法规而违反法律法规。在运输服务或制成品中消耗的购买的货物和运输服务不作为输入转出。

二、可抵扣进项税项和适用税率

以下各项需要获得合法的增值税扣除证明：

1.向一般增值税纳税人购买农产品时，进项税额应按照增值税专用发票上注明的税额，或按增值税规定上注明的农产品购买价计算。普通增值税发票，扣除率为13％；

2.从小规模纳税人购买农产品时，进项增值税应根据增值税发票上注明的农产品购买价格和13％的扣除率计算；

3.餐饮公司可以向农业生产者购买自产农产品，可以开具农产品购买发票，并根据规定的农产品购买价格和13％的扣除率计算进项税；

4.从批发和零售链接购买初级农产品，并在一般增值税发票上的“税项”中获取数据，可以根据农产品购买价格和13％的扣除率来抵扣进项税。 ; “税栏”如果数据为“ 0”或“ *”，则不计算进项税额减免；

5.酒店租用停车场为客人提供服务，进项税可以用取得的增值税专用发票抵扣，税率为11％或征收率为3％；

6.用于电力，材料，电器，设备，商用车辆等的增值税专用发票，税率为17％或征收率为3％；

7.从房地产购买中获得的增值税专用发票，税率为11％或征收率为5％，请注意进项税的分期扣除政策；

8.接受房屋租金支出，进项税抵扣率为11％或征收率为5％；

9.购买煤炭产品（非住宅煤炭产品）时，进项税抵扣率为17％或征收率为3％；

10.购买暖气，自来水，空调，热水，天然气，液化石油气，天然气，沼气和居民用煤炭产品时，进项税抵扣率为13％或征收比率是3％；

1 1.电话服务投入扣除额，其中基本电信为11％，增值电信为6％；

12.支付给广告发布者的外部广告费用，进项税抵扣率为6％，征税率为3％；

1 3.运输服务的投入减免为11％或征费率为3％。

三、收入构成和适用税率

1.住宿收入，餐饮收入和娱乐收入应按6％的税率缴纳增值税。

2.停车费，将场所租给银行以安装ATM机并将其出售给其他单位或个人的收入，都是房地产租赁服务的收入，应按11％的税率征税。

3.酒店商品部门和迷你吧的收入按所售商品的适用税率征税。

4.长期的私人房间，洗衣房和商务中心的打印，复印，传真，秘书翻译和快递服务所得的税率为6％。

5.美容，美发，按摩，桑拿，氧吧，修脚和洗澡属于居民的日常服务，应缴纳6％的税率。

6.电话费收入的税率为11％。

7.避孕药具免征增值税。

8.从酒店到客房的服务税为6％。

9.出售会员卡仅向客户授予会员资格，即出售其他股权无形资产，并按6％的税率纳税。

10.如果您需要就收起和放下客人获得的收入分别向客户收取费用，这是一项兼职操作，应按照适用于“运输用地”的11％税率征税运输服务”；如果酒店提供免费私人汽车接送服务，例如，机场，火车站，景点和酒店之间的往返行程。这里的专车接送是一项涉及多种服务的行为，仅住宿费的实际收入应按6％的税率征税。

1 1.场地租赁费是指房地产租赁服务的收入，应按11％的税率征税；如果没有单独提供会场，则还包括整理，清洁，饮用水等服务，应按“会展服务”税率，为6％；如果会议服务还包括饮食服务和住宿服务的收入，则应分别根据会议服务，饮食服务和住宿服务征税，并且不为饮食服务开具增值税专用发票。

12.客人支付的赔偿损失的收入是基于从住宿和餐饮服务获得的非价格费用，并适用6％的税率。

1 3.场地租户收取的水电费分别按13％和17％征税。

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