企业所得税会计处理

[指南]：如何处理企业所得税核算？谈到企业所得税，每个人都清楚地知道，企业所得税是企业的生产收入，营业收入和其他收入。需要根据有关所得税法及其规则以及企业所得税帐户缴纳的所得税...

如何处理企业所得税会计？谈到企业所得税，每个人都清楚地知道，企业所得税是企业的生产收入，营业收入和其他收入。需要按照相关所得税法及其详细规则缴纳的所得税。企业所得税的会计处理实际上非常简单。有详细的介绍，让我们看一下！

企业的生产，营业收入和其他收入应根据有关所得税法及其详细规定缴纳所得税。

企业应纳税所得额在“应纳税额”项目下计算，并建立“应纳税所得额”明细帐；本期应计入当期损益的所得税作为支出，扣除净额后扣除。缴纳企业所得税的公司应在“应付税款”科目下设立“应付企业所得税”明细账。该详细帐户的借方金额反映了公司实际支付的公司所得税和预付的公司所得税；信用额反映了按规定应缴纳的企业所得税；期末信贷余额反映了未付的公司所得税；期末借方余额，反映了多付或预付的公司所得税。

（1)根据税法，企业计算应付所得税或预付所得税的会计处理方法

借款：所得税费用

贷款：应付税款-应交所得税

其中，符合条件的小微企业，高新技术企业，西部开发企业和其他优惠税率类型的企业，应按照优惠税率计算应纳税所得额。

（[2)当期应付企业所得税的会计处理付款

借款：应付税款-应付所得税款

贷款：银行存款等

递延所得税资产是指预期将来将用于减税的资产。递延所得税是时差对所得税的影响。递延税将仅根据税收影响会计法生成。它是根据可抵扣的暂时性差异和适用的税率计算的，并影响（减少）将来应付的所得税金额。用外行的话来说，由于会计和企业所得税之间的差异，如果您在当期缴纳更多的企业所得税，则税前可以扣除的金额会增加，也就是说，您在会计期间应缴纳的企业所得税减少了。未来。

在资产负债表日确定或添加递延所得税资产时的会计处理

借款：递延所得税资产

贷款：所得税费用-递延所得税费用/资本公积-其他资本公积

在通常情况下，递延所得税资产的对应科目为“所得税费用”，但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产和递延所得税负债的对应科目为“资本积累-其他资本储备”

将来的年份进行减税或将来无法获得足够的应纳税所得额减免时的会计处理

借款：所得税费用-递延所得税费用

贷款：递延所得税资产

以上是有关公司所得税会计的详细介绍。希望对您有帮助。有关公司所得税的更多内容，请继续关注该数字。

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