[指南]：5000元以下固定资产的会计和税务处理财务会计是否知道5000元以下固定资产的会计和税务处理？ ？今天，我将帮助您进行简单的排序说明。那些不清楚的人看看！政策依据

5000元以下固定资产的会计和税务处理

财务会计师是否知道5000元以下固定资产的会计和税务处理？ ？今天，我将帮助您进行简单说明。那些不清楚的人看看！ ！

政策依据

《财政部和国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014] 75号）第3条规定：“适用于所有行业和单价不超过5,000元人民币的企业，允许一次性计入当期成本，在计算应纳税所得额时予以抵扣，不再年度计提折旧。”

国家税务总局公告2014年第64号“国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策问题的公告”规定，企业持有的固定资产单价不存在超过5,000元可使用一次在计算应纳税所得额时扣除性别。对于2013年12月31日之前企业持有的单价不超过5000元的固定资产，在2014年1月1日之后计算应纳税所得额时，可以一次性一次性扣减固定资产的折旧价值。

会计处理分析

可以肯定的是：财税[2014] 47号文件是关于企业所得税优惠政策的文件，不是关于会计处理方法的规范性文件，因此其发布不应改变企业原有的会计处理方法。在新的会计处理法规中，无论税收政策如何变化，公司的会计处理方法均不得更改，会计处理方法与税收法规之间的差异应通过所得税调整进行处理。坦率地说，是：会计处理是会计处理，税收处理是税收处理，尘埃是尘土，土壤是土壤，不能混淆。

女士彭先生说得很好：对于固定资产的购买，折旧开始时间是可以使用的月份，而不是购买之日。同时，在折旧方法中，从来没有一种一次性的完整折旧方法。

专家无法制定会计处理方法。

会计处理方法

1、案例A：一家一般纳税人公司于2015年12月以单价5265元购买了一台计算机，获得了一张特殊的增值税发票，并支付了购买价。公司应进行以下会计分录：

借：固定资产计算机4500元

应付税款，应交增值税，进项税金765元

贷款：银行存款5265元

根据公司内部规定，电子产品应在三年内以零残值率折旧。自2016年以来，公司年度折旧的会计分录如下：

借：管理费折旧1500元

贷款：累计折旧1500元

2、案例B：一家小型纳税人公司于2015年12月以单价5,265元人民币购买了一台计算机，获得了一张普通增值税发票，并支付了购买价。小型企业不允许扣除，因此应进行以下会计分录：

借：固定资产计算机5265元

贷款：银行存款5265元

根据公司内部规定，电子产品应在三年内以零残值率折旧。自2016年以来公司年度折旧的会计分录如下：

借入：管理费，折旧1,755元

贷款：累计折旧1755元

在上述两种情况下，一般纳税人公司购买的计算机总价为5265元，固定资产价值为4500元，单价不足5000元。计算中允许一次将其计入当前成本。应纳税所得额扣除；小型纳税企业购进计算机的总价为5265元，固定资产价值为5265元，单价超过5000元。不允许一次将其计入当前成本。只有在计算不同年份的应纳税所得额时才能扣除应纳税所得额。

我们已经注意到，对于同一项业务，企业中包含的固定资产的金额取决于税表的不同。当我们判断是否允许一次性将其计入当期成本和费用时，在计算应纳税所得额扣除额时，我们不应基于已购买票面价值的总额，而应考虑包含在账面价值中的金额。 “固定资产”帐户。

同时强调，财税[2014] 47号规定的不是一次性购买的全部固定资产的总价值，而是单一固定资产产品的价值。

3、根据国家税务总局2014年第64号公告，如果企业于2013年12月31日之前取得的固定资产单价不超过5,000元，则其折旧为2014年1月获准1天后，将一次性计入当期费用。对于此法规，我们需要掌握的是：

a。 5000元的规则不是折旧价值，而是固定资产购买时的价值。

b。折旧价值是指固定资产的原始价值减去累计折旧的价值。

税收处理分析

（财税[2014] 75号）第三条规定：“各行业企业拥有的固定资产单价不超过5000元的，允许一次计入当期成本。在计算应税收入时。扣除额，折旧额不再按年计算。”

对于本文的规定，我们可以理解，无论行业如何，公司都可以根据自己的需求选择是否享受优惠政策。如果公司购买了一年的相关固定资产，则无需享受此政策。放弃税收优惠政策不是问题。如果公司当年盈利，则可以根据实际情况选择是否享受，并分析具体情况。

税收处理方法

1、如果公司放弃“当期已计入当期费用并在计算应纳税所得额时扣除的一次性费用”，则将不会产生税项差异，并且公司可以进行正常会计处理。

2、如果公司遵守该政策并享受该政策，则根据以上分析，在相同的会计处理方法的前提下，所得税的结算和缴纳不可避免地需要调整税收差异。