其他应收款的内容和会计分录

<指南>：其他应收款，是指除应收票据，应收账款，预付款账户等以外的其他各种应收款和临时付款。其他应收款主要包括：各种赔款，罚款等，如从保险公司收取的赔款等。意外损失。

一、其他应收款内容

其他应收款是指除应收票据，应收账款，预付款项等以外的其他各种应收款和临时付款。其他应收款主要包括：

各种赔偿，罚款等，例如从保险公司收取的意外损失赔偿。

出租包装的租金。

从员工处收取的各种预付款，例如水电费，医疗费和员工租金。

进行定金，例如租用包装的定金。

储备金。

预付款已转入。

购买股票后，宣布的股息包括在股价中。

其他应收款和临时付款。

为了计算和监督其他应收款的增加，减少，变更和余额，企业应设置“其他应收款”科目，对其他应收款进行分类，并为不同的应收款设置详细的科目，借记其他应收款增加，而债权人登记其他应收款减少。期末余额通常在借方，反映了企业未收取的其他应收款。

二、其他应收款的会计分录

（[一)帐户设置

设置“其他应收款”帐户以核算其他应收款。该主题属于资产类别。借方登记的其他各种应收款，贷方登记的企业收到并结转的金额。余额通常在借方，表明还没有收到其他应收款。企业应根据“其他应收款”主题下的债务人设置明细账，进行明细账核算。

（[二)会计处理

1.储备金。储备金是企业会计部门预付给企业有关内部部门的日常零用储备金。

（1)对于实行固定储备金制度的公司，当会计部门将储备金分配给支付部门时，应从“其他应收款-储备金”科目中扣除，并贷记“库存现金”或“银行存款”科目；支付部门收到的储备金应定期退还给会计部门。当会计部门使用现金根据偿还金额补足定额储备时，将从“管理费用”中扣除和其他科目和贷项“存货现金”或“银行存款”科目；当付款部门退还储备金时，请从“存货现金”帐户中扣除，并贷记“其他应收款-储备金”帐户。

[示例]一个企业的财务部门为总务部门建立了一个固定准备金制度，检查的固定金额为8000元，以现金支付。进行会计分录如下：

借：其他应收款准备金（总务部）8000

贷款：手头现金8 000

上述总务部将返还日常办公用品1500元，财务部将以现金补足。进行会计分录如下：

借用：行政费1500

贷款：手头现金1500

总务部不再需要储备金，将8000元的储备金现金返还给财政部门。进行会计分录如下：

借入：手头现金8 000

贷款：其他应收款准备金（总务部）8000

（2)非固定储备金是指用户单位或个人不按照固定数额持有储备金，而是在使用时将其收取并偿还。

对于个人差旅费用，在交付现金时从“其他应收款”中扣除，并在“库存现金”中贷出；偿还差旅费，退还余额时借记的“管理费”和“库存现金”，并贷记“其他应收款”。

[示例]甲公司员工张宇出去借钱前借了2000元的差旅费。

借款：其他应收款-张裕2000

贷款：现金2 000

[示例]在前面的示例之后，张瑜从一次商务旅行中回来，偿还了1200元，并返还了800元现金。

借用：行政费1200

库存现金800

贷款：其他应收款-张裕2000

[示例]按照示例3-17，如果张瑜出差回国并报销了2200元，则财务部门将支付200元。

借：管理费2 200

贷款：其他应收款-张裕2000

库存现金200

3.存款保证金

存款押金是企业为出租，借用包装等向出租人支付的押金。

当公司支付保证金时，它借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”或“股票现金”等科目；当公司收回保证金，借方科目（例如“银行存款”或“库存现金”）时，记入“其他应收款”帐户。

[示例]企业A向企业B租用200个油桶，每个桶支付10元的押金，该押金以现金支付。甲公司根据相关凭证进行了以下会计分录：

借款：其他应收款-企业B 2000

贷款：手头现金2000

公司会计制度规定，公司应定期或至少在每年年底检查其他应收款，估计可能的坏账损失，并计提坏账准备。对于其他无法收回的应收款，企业应当查明原因并追究责任。如果确实无法收回，则应经股东大会，董事会，经理（工厂董事）会议或类似组织批准为呆账损失，以按照企业的管理权限冲销坏账准备。

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