结算和支付业务费用以及多缴所得税的会计处理

[指南]：营业费用超额支付和所得税的会计处理是管理费用的详细项目。根据现行税法，商务娱乐支出的标准是，该支出是全年支出的60％，而不是...

结算和支付业务费用以及多缴所得税的会计处理

商务娱乐费用是管理费用的详细项目。根据现行税法，商务娱乐支出的标准为该支出年度金额的60％，且不超过年度销售收入的千分之五。如果超过该限额，则需要增加应税收入。

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假设一家公司当年的会计利润总额为100万元，而商务娱乐费用总计为10万元，但是根据税法，商务娱乐费用只能支付8万元。从这里：

商务娱乐费税金调整幅度= 10-8 = 20,000元

应税所得= 100 + 2 = 102万元

应付企业所得税= 102 * 33％= 33.6600万元

借款：所得税33.6600万元

贷款：应交所得税-应交所得税33.6600万元

借款：应付税款-应交所得税33.6600万元

贷款：银行存款33.6600万元

请注意，问题中提到的“不调整”是指商务娱乐活动的实际金额（100,000元）超过了税法允许扣除的20,000元（80,000元），并且不进行会计调整。需要。

在企业所得税对账和支付过程中，除非在企业会计账簿处理中存在错误，否则所有基于会计利润总额和税法规定的税收调整均无需调整会计帐目。但是，仍应将按照税法规定计算的应纳税所得额计入并调整到会计账目中。

这是“会计和税收分开”的原则。 ？

在通常情况下，当结算并支付所得税时，结算清算年度的会计也已结算。因此，当最终结算的结果与当年已确认并输入的“所得税”费用不一致时，需要调整的所得税金额将不再计入当年的会计处理中。已清算，但只能在最终结算时计入当年的会计，其会计处理将通过“上一年度损益调整”进行。

以文本示例为例。假设“当前年度”是2006年，则最终清算是在2007年进行的，而当最终清算时，2006年会计则已经清算了。最终结算前，2006年度会计账目确认的所得税费用为33万元，无其他与所有者权益有关的所得税问题。然后：

待确认的所得税费用= 33.66-33 =0.6600万元

由于已结算2006会计，因此需要确认的所得税费用不再包含在2006会计中，而只能包括在2007会计中。相关会计处理方法为（原文中列出的会计分录在此处不适用）：

借款：上年的损益调整0.66万元

贷款：应交税费-应交所得税0.66万元

借款：利润分配-未分配利润0.66万元

贷款：上年损益调整0.66万元

（涉及提取法定盈余公积的情况，需要进行追溯调整，此处不再列出）

此外，应注意，需要调整2007年的资产负债表期初余额，即：

应付税款：增加0.66万元

“未分配利润”项目：减少0.66万元

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。