在不支付增值税的情况下抵销押金？ ？

[指南]：保证金必须支付增值税吗？ ？最近，一名刚开始担任会计师的学生咨询了编辑，并说这是增值税改革前收取的租金押金。上缴营业税200万元以上。现在，增值税改革有所增加，我去了地方税务局退税，然后向国家税申报。

存款不需缴纳增值税？ ？

最近，一名会计师的学生咨询了编辑，并说这是增值税改革前收取的租金押金。上缴营业税200万元以上。现在，增值税改革有所增加，我去了地方税务局要求退税，然后将其申报为国家税。

为押金支付什么营业税？此外，也无需支付增值税。

租赁行业的增值税仅对以下四个项目征税：租金，预收租金，租金专用费用和视作销售租金。这笔存款与他们无关。

首先，押金不是租金，这很清楚；

第二，保证金不是预先收取的租金，这也很清楚；

第三，押金不是房租的额外费用。这可能会很困难：

因为额外费用是“收取且不可退款”或“代表收取并支付”的，总之，它们不会以相同的方式退还给客户。自己消化一下或转移给他人。必须退还给付款人的任何负债均不符合“非现金”支出的定义。

最后，我不会说这是一笔买卖，那是完全不可靠的。

因此，不能对存款征收增值税。

在将押金退还给客户之前，仅当它不再是押金时才可以征税。原因是，这时它要么作为租金抵销，要么由于违反合同而被扣除，不再退还。

目前，征税基于上述事实的证据。

抵销是租金本身，例如，因为拖欠租金，并且押金不再退还并转换为租金，则押金变成了租金，并且此时要缴纳增值税；

由于违反合同而被扣除，例如，如果承租人违反合同，则押金将不再根据合同退还，而是将转换为赔偿金。这时，押金成为租金的额外价格成本，并在此时支付增值税。

唯一的例外是“包裹押金”。因为在旧的增值税时代，这很普遍。如果一年内未归还包装，则押金将直接作为销售包装税。

此规定实际上在法律上有争议。但是，由于它的时间较早，在传统的增值税行业中，它也已被每个人接受为基本规则。十多年前，当我咨询公司时，我建议公司合同中应规定退回包装的期限不得超过一年，否则押金将不予退还。

除包装外，押金无需缴纳增值税。没有支付增值税的依据。

学生们说没有办法。我们必须支付押金的增值税。有时甚至以存款的名义借款也要征税。税务局的态度是，如果在那时收回押金，则可以退还税款。

如果您愿意支付增值税，那当然也是可行的。但是，您有没有想过。增值税改革后，我缴纳了增值税，我不能开具专用的增值税发票供另一方扣除吗？

如果已打开，一般纳税人可以抵消输入。考虑到双方的利益，它实际上可能不会遭受太多损失，这相当于商定免税押金。当然，如果您以后想退税，则需要遵循红字发票处理流程。有了钱，您就不必担心对方不会合作；

如果您不打开它，则另一方将无法付款，或者另一方无需为输入内容付款。当然，对于税务局来说，它会便宜一些，因为资金具有时间价值。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。