企业盈利能力指标和企业盈利能力损益表分析

[指南]：财务人员还需要了解公司盈利能力的指标和公司利润的利润表分析。 ！ ！公司利润结构分析分析构成利润组合关系的各种收支因素结构变化对利润的影响。

企业盈利能力指标和企业盈利能力损益表分析

财务人员还需要了解公司盈利能力的指数分析和公司盈利能力的利润表分析！ ！ ！

企业利润结构分析

分析构成利润投资组合关系的收入和支出因素的结构变化对利润的影响。

分析构成公司总利润的各个专业，区域业务发展和盈利能力对公司经营业绩的影响。

1、利润结构分析

可以从以下三个方面分析公司的利润结构：

⑴构成总利润的因素分析

利润总额包括主营业务利润，其他业务利润，期间费用（营业费用，管理费用，财务费用之和），投资收益以及营业外净收入和支出。其组成关系为：

总利润=主营业务利润+其他业务利润期支出+投资收益+营业外净收入与支出。作为一家公司，无论是通讯公司还是其他公司，主营业务利润的水平和比例都代表着公司的盈利能力，这是公司运营的核心目的。

由于公司发生的用于主营业务的营销，管理和融资活动的期间费用，在具体分析中，损益表中的“主营业务利润”和期间费用可以冲减。主营业务实际利润的结构分析更为实际。由此，我们可以使用“比例=构成项目/总体指标”来分析主营业务的实际利润，其他业务利润，投资收益以及总利润中各个组成部分的营业外净收入和支出。

⑵通过对创造效益的业务部门和地区部门的结构分析，我们都知道公司的总利润是由不同的业务和不同的地区实现的，因此可以根据不同的专业和分支机构进行。结构分析。该分析方法仍然可以采用比例分析方法的公式：比例=构成项目/总体指标，即：每个专业人员的利润比例=专业人员的利润/总利润

每个地区的利润比例=某个地区的利润/总利润

通过分析每个专业或地区实现的利润对公司总利润构成的结构分析，可以比较不同专业或地区的重要地位。通过分析结构比例的变化，我们还可以观察到导致结构变化的因素和影响程度。

3构成项目的贡献分析

如果分析某个指标，假设其构成项目在基期具有一定的结构比率，则由于它们的结构比例不同和发展速度不同，每个构成项目的增长变化也有助于经济增长。总体指数不同。其应用公司如下：

特定业务增长对整体指数增长（百分比）的贡献=基期结构比率×特定业务增长率3、多因素变化分析

多因素变化分析是一种以特定指标为对象，分析各种相关因素变化对差异影响程度的方法。常用的分析方法是序列替换法，也称为因子替换法。

所谓的序列替换法是一种因子分析方法，通过依次将影响因子一一替换，计算相关因子变化对指标差异的影响程度。具体分析方法如下：

假设某个财务指标P受a，b和c三个因素的影响，则现有的计算关系为P = a×b×c，设置基准期间指标P0 = a0×b0×c0，进行报告周期指标P1 = a1×b1×c1，则P1-P0 =指标差。

报告周期与基准周期P1-P0之间的差是分析对象。应用串行替换方法一一一一计算可以得到三个因子a，b和c的变化对指标P的变化的影响。需要说明的是，在分析某个因子时，其他因素需要暂时视为恒定因素。

已知基本索引：P0 = a0×b0×c0①

第一次替换：假设因子a发生变化，将a0替换为a1，那么因子b和c将保持不变。

P2 = a1×b0×c0②

②-①= P2- P0，差异表示为因子变化的影响。

第二次替换：假设b因子再次发生变化，用b1替换b0之后，只有c因子保持不变。

P3 = a1×b1×c 0③

③-②= P3-P2之间的差异，表示为因子b的变化的影响。

第三次替换：假设c因子再次发生变化，在报告期间，将c0替换为c1已成为一个指标。那是：

P1 = a1×b1×c1④

④-③= P1-P3之间的差异表示为因子c变化的影响。

加上三个因素a，b和c的变化影响，应完全等于报告期与基准期之差。那是：

（P2- P0)+（P3- P2)+（P1- P3)= P1- P0

2、收支结构分析

通过阅读损益表，我们可以了解到利润是从收入开始的，并依次扣除营业税，成本，期间费用（营业费用，管理费用和财务费用之和），加上其他营业利润和营业收入净额后计算。因此，构成总利润的所有要素都会对总利润产生影响。因此，在分析过程中应进行不同内容的结构分析，以分析对利润和影响程度较大的正面或负面因素。

对于通信企业的收支结构分析，通常要进行收支系数，成本项目结构比率和EBITDA率指标分析。

⑴收支系数

计算公式为：

收入和支出系数=主营业务收入/成本支出（成本+期间支出）此公式表示在成本和支出上每花费1元，可以获得多少收入。只要收入和支出系数大于1，假定其他业务利润和营业外收入和支出为零，则意味着每花费1元就可以获得利润。解释成本和收入的理想结构。成本与收入的比率越低，获利能力就越强。

由于分析角度不同，还可以使用“收入和支出系数=成本费用（成本+期间费用）/主营业务收入”公式进行分析，该公式从另一个角度解释了需要多少成本和费用实现每一美元的收入。

⑵成本项目结构比率

计算公式为：

成本项目结构的比例=组成项目的支出金额/总成本

通过分析每个成本项目（工资，员工福利，折旧，维修，低值易耗品的摊销，业务费用，租赁费用，网络间结算成本）的比例，您可以集中精力进行控制，调整和支付注意较大成本项目的支出。通过比较同行业的历史和成本项目结构的比率，可以发现差距并进行改进。

⑶EBITDA率

计算公式为：

EBITDA比率= EBITDA /营业收入

在公式中：EBITDA =营业利润+折扣和摊销

营业收入=主营业务收入+其他营业收入

EBITDA指标等于从经营活动中获得的现金流量净额

通过分析该指标，可以了解公司在经营活动中每百元营业收入实现的净现金流量。通过对该指标的观察，可以分析判断企业的盈利能力和资金周转能力。

企业盈利能力分析

盈利能力是指企业通过经营活动获得利润的能力。企业获利能力的提高将带来更多的现金流入，股东回报率越高，偿付能力越强，企业价值越大。

分析和评估公司利润的指标包括：

收入，收入的毛利率，总资产收益率，净资产收益率以及资产价值的保留和增值率。

1、收入利润率

收入利润率是已实现利润总额与营业收入的比率。计算公式为：

收入利润率=总利润/主营业务收入

通过分析收入的利润率，可以了解公司实现的每一美元收入的利润水平。

2、收入毛利率

收入的毛利率是收入的毛利与净营业收入之比。毛利润等于扣除费用后的净营业收入差额。计算公式为：

收入毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入毛利润水平反映了公司的初始获利能力，是公司实现总利润的起点，可以表明经营状况。支出和管理支出，财务支出和其他期间支出。通过分析收入的毛利率，我们可以掌握毛利率水平和期间费用对利润的影响。

3、总资产回报率

总资产收益率是指已实现的净利润（税后利润）与总资产平均占有率之比。该指标反映了使用所有资源的企业的盈利能力。计算公式如下：

总资产收益率=净利润/总资产平均余额，或者总资产收益率=收入净利率×总资产周转率。从公式可以看出，总资产收益率取决于净利润水平和总资产周转速度。

4、净资产收益率

净资产收益率还指所有者权益的收益率或股东权益的收益率，即所获得的净利润占所有者权益平均余额的百分比。计算公式为：

净资产收益率=净利润/所有者权益的平均余额

对该指标的分析可以揭示以下两个方面：

⑴反映所有者投资的盈利能力；

⑵为企业投资者提供投资回报信息； ⑶反映企业经营者对委托资产的管理结果。

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