[指南]:①公司在准备期间发生的启动费用,包括固定工资成本中不包括的员工工资,办公费用,培训费用,差旅费用,印刷费用,注册费用和借款费用。资产...
①企业在准备期间发生的开办费用,包括人员薪金,办公费,培训费,差旅费,印刷费,注册费以及不计入固定资产成本的借款费用,应记入借方。实际发生的时间该科目(组织费)记入“银行存款”等科目。
②行政部门工作人员的职工工资记入该科目,记入“应付职工薪酬”科目。行政部门应计提的固定资产折旧记入??该科目,计入“累计折旧”科目。
③发生的办公费,公用事业费,商务娱乐费,聘请中介代理费,咨询费,诉讼费,技术转让费,研究费,借记本科目,贷记“银行存款”,“研发支出”等科目。
④借记该科目并贷记“应缴税款”,该税款是根据法规计算确定的,用以支付矿产资源补偿费,房地产税,车辆和船舶税,土地使用税,印花税。
⑷期末,应将本科目标的余额转移到“年度利润”科目中,转移后该科目将没有余额。
情况:
[示例1]某企业成立期间发生的办公费,差旅费及其他开办费2万元,以银行存款支付。会计分录如下:
借用:20000管理费
贷款:银行存款2万
[示例2]某公司就产品的设计方案咨询相关专家,并以现金方式支付了5万元的咨询费。会计分录如下:
借:管理费5万
贷款:现金5万