如何设置应纳税款科目？

[指南]：（一）应付所得税1.企业根据税法计算应纳税所得额，从“所得税”等科目中扣除，记入该科目（应付所得税）。2。已付所得税，借记簿...

（[一）应付税款

1。企业根据税法计算应纳税所得额，借记“所得税”和其他科目，并贷记此帐户（应收收入）。

2。支付的所得税记入该科目（应交所得税），记入“银行存款”和其他科目。

（[二）应付增值税

1。企业购置物料等，应按可抵扣增值税金额扣除该科目（增值税应交增值税），并按应纳税额从“物料采购”，“运输物料”或“物料采购”中扣除包含在购买费用中。根据应付或实际支付的金额，将“原材料”和“库存商品”等科目记入“应付账款”，“应付票据”和“银行存款”等科目。对于退回的采购物料，将进行反向会计分录。

对于运输单位造成的物资短缺，运输单位应当全额赔偿，应当从“银行存款”等科目中扣除，债权人应当从材料的增值税应通过“应付税款---应付增值税（进项税转出）”转出。

2。出售材料或提供应税劳务时，应收账款，应收票据，银行存款等科目根据营业收入和应收的增值税额扣除，使用特殊发票上指明的增值税。将该科目贷记（应交增值税额增值税），并根据已实现的营业收入贷记“主营业务收入”和“其他业务收入”科目。对于发生的销售退货，执行相反的会计分录。

3。实行“免，贷，退”的企业，将“其他应收款”科目记入借方，并根据应收出口退税款将该科目（应交增值税，出口退税）贷记。

4。企业缴纳的增值税从该帐户中扣除（应缴增值税），并记入“银行存款”帐户。

5。小规模纳税人和购进的物料无法取得专用增值税发票，已发生的增值税已包含在物料采购成本中，在“物料采购”，“运输中的物料”等科目中扣除，记入“银行存款”和其他主题。

（[三）消费税，营业税，资源税和应缴城市建设税

1。企业按照规定计算应缴的消费税，营业税，资源税，城市维护建设税，从“营业税及附加”等科目中扣除，记入贷方（消费税，营业税，资源税，城市税）。应付的维护和建设税）。

2。房地产销售，应付营业税的计算，“固定资产清算”借方等科目，计入该科目（应付营业税）。

3。消费税，营业税，资源税，已缴城市维护建设税，借记该科目（消费税，营业税，资源税，应缴城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。

（[四）应缴土地增值税

1。如果将企业连同建筑物及其在地面上的附属物转让的国有土地使用权计入“固定资产”或“在建工程”等科目，则应在纳税时缴纳土地增值税。转移到“固定资产清算”科目中，记入此帐户（应缴土地增值税）。

2。已付的土地增值税已记入此帐户（应交土地增值税），并记入“银行存款”和其他帐户。

（[五）需支付的教育附加费和矿产资源补偿金

1。企业按照规定计算应缴纳的教育费和矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”，“其他业务费用”，“管理费用”等科目，贷记该科目（教育费附加）。支付矿产资源补偿费。

2。已支付的教育费，矿产资源补偿费，该科目的借方（应付教育费，矿产资源补偿费），贷记“银行存款”和其他科目。

（[六）应付个人所得税

1。企业应当按规定代扣代缴的职工个人所得税，记入“应付职工薪酬”科目，记入该科目（应付个人所得税）。

2。已付的个人所得税应从该科目中扣除（应缴纳的个人所得税），然后记入“银行存款”和其他科目。

（七）应缴纳房地产税，土地使用税以及车辆和船舶使用税

1。企业按照规定计算应缴纳的财产税，土地使用税，车辆和船舶使用税，从“管理费用”科目中扣除，并贷记该科目（房地产税，应付土地使用税，车辆和船舶使用税）。 ）。

2。已付的财产税，土地使用税，车辆和船只使用税，借记本科目（应缴财产税，土地使用税，车辆和船只使用税），贷记“银行存款”等科目。

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