计提税金 2018年中级会计实务考试第一批真实问答分析：计算分析题

[指南]：2018年中级会计专业称谓考试已结束。我不知道你好吗我相信您现在要做的最重要的事情就是获得正确的答案。因此，已根据候选人的记忆整理出一些真实的问题。中级会计职称教师进行了答案分析。如果您记得要参加考试...

2018年中级会计头衔考试已结束。我不知道你好吗我相信您现在要做的最重要的事情就是正确的答案。因此，已经根据候选人的记忆整理出一些真实的问题。当然，中级会计职称老师也做了答案分析。如果您仍然记得考试的内容，还可以及时提供反馈，我们将及时分析答案以与您分享。

此外，2018年中级会计标题和结果查询将于2018年10月20日之前开始，我们将尽快得到通知。请注意。

四、计算和分析问题（该类别中有2个子问题，第一个问题10分，第二个问题12分，总共22分。如果需要计算，则应进行必要的计算过程列出；计算如果结果中的小数点后两位以上，则将四舍五入到最接近的小数点后两位。答案是必填项。答案为10,000元人民币。均值。请在指定的答案区域进行回答。

1.甲公司和乙公司都是增值税的一般纳税人。 2018年3月31日，公司A与公司B的生产设备和商标权交换了产品。资产交换具有商业意义，相关信息如下：

信息1，甲公司交换产品的成本为680万元，公允价值为800万元，特开增值税发票上标明的价格为800万元，且增值税为税金136万元。此产品没有库存下降价格的规定。

文件二：乙公司换出的设备原价为1000万元，已计提折旧700万元，未计提减值准备。公允价值为500万元，在已开具的增值税专用发票上标明价格为500万元，增值税为85万元。乙公司交换商标权的原价为280万元，已摊销80万元；公允价值为300万元，已开具的增值税专用发票上注明的价值为300万元，增值税额为18万元。 B公司向A公司支付了33万元的银行存款。

信息三，甲公司将交换的设备和商标权分别确认为固定资产和无形资产，乙公司将交换的产品确认为库存商品。

公司A和公司B没有关联方关系。除了增值税和其他因素外，该问题未考虑其他相关税费。

要求：

（1)编制甲公司非货币性资产交换的有关会计处理方法。

（2)编制B公司非货币资产交换的相关会计处理方法。

参考答案：

（1)甲公司交换的资产总成本= 800 + 136-33-85-18 = 800（万元）

甲公司的固定资产交换成本= 800 x 500 /（500 + 300)= 500（万元））

甲公司交换无形资产的成本= 800 x 300 /（500 + 300)= 300（万元））

会计分录如下：

借入：500固定资产

无形资产300

应付税款-应付增值税（进项税）103

银行存款33

贷款：主营业务收入800

应付税款-应付增值税（销项税）136

借款：主营业务成本680

贷款：库存商品680

（2) B公司交换的资产成本= 500 + 85 + 300 + 18 + 33-136 = 800（万元）

会计分录如下：

借贷：清理300项固定资产

累计折旧700

借用：库存商品800

应付税款-应付增值税（进项税）136

累计摊销80

贷款：300项固定资产清算

无形资产280

资产处置损益300

应交增值税（销项税）103

银行存款33

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。