税收筹划的基本研究策略和方法

[指南]：在税收筹划过程中选择筹划策略非常重要。在制定计划策略时，必须充分考虑公司的经营水平，财务和税收状况，技术条件，市场环境和其他因素。然后根据财务管理目标的定位选择* 3 ...

在税收筹划过程中选择筹划策略非常重要。在制定计划策略时，必须充分考虑公司的经营水平，财务和税收状况，技术条件，市场环境等因素，然后根据财务管理目标定位选择* 3计划策略。规划策略本身也是多种多样的。

1.避免征税义务

免税责任是指纳税人避免成为某一种税的纳税人或征税对象，从而免税并达到减轻税负的目的。在纳税过程中，纳税人选择避开可带来节税收益的税收义务* 5。避免纳税义务的主要方法有两种：一种是避免成为纳税人。税法对每种税种的纳税人做出了严格的定义。如果不符合该税种的税法规定，则可以避免缴纳纳税义务；避免成为税收对象，即对公司的商业产品，商业行为和某些项目的所有权进行调整，从而避免特定税种的征税范围，从而减少纳税义务。例如《城市土地使用税法》》。仅规定了城市，县，组织镇和工业矿区的土地。对于其他土地，无需征收城市土地使用税。

2.替换应税物种

在许多情况下，公司可以采取一些法律处理方法，用较轻的税种来代替那些税负较高的原始应税类，以减轻实际税负。在这种方法下，尽管应缴税款的总数没有改变，但有效地减轻了总税款负担。例如，在混合销售活动中，可以按照增值税和营业税的有关规定比较这两个税种的征税结果，然后可以通过法律手段从较高的税种中代替应税的税种。减轻负担，目的是通过更换税收负担的??目的。

3.转移税收负担

税负转移是指纳税人试图将税负转移给其他人的计划策略。该策略主要通过价格调整来实现。在交易过程中，纳税人可以将税款附加到价格上，然后通过商品流通将其转让给买方。这种转移称为正向转移。纳税人还可以降低商品的购买价格，抵销应纳税额的实际价格，以达到转移税收负担的??目的。这种转移行为称为转移后。在采用税收负担转移战略的过程中，有必要充分考虑商品需求弹性，市场结构和税收性质等因素的影响，合理调整价格，以达到节约税收的目的。

4.充分利用税收优惠条件

税收优惠政策是国家通过税法规定在税收对象，税收范围和税率方面向纳税人提供的优惠政策。该策略具有成本低，易操作，收益大的特点。当前的税收体系中有各种税收优惠政策。税务筹划者应充分了解税法的各项优惠政策，努力使公司遵守优惠政策规定的条件，以享受税收优惠。例如税法对高新技术产业的优惠所得税，以及国家重点发展地区的低税率。

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