小企业预付款的会计处理和差旅费的报销

[指南]：单位员工需要借差旅费时，应先去财务会计部门收集并填写贷款表，填写贷款表内容，然后将其发送给部门负责人和相关人员进行审查和签名。每个单位可以使用统一的“差旅费贷款...

（1）预支差旅费用的会计处理

单位员工需要借用商务旅行差旅费时，应先到财务会计部门收集并填写贷款表，填写贷款表内容，然后寄出。交部门负责人及有关人员审查签字。每个单位可以根据需要使用统一的“差旅费用贷款声明”，也可以使用普通的借条或贷款凭证。财务部门根据贷款票据准备现金支付凭证，其会计分录为：

借款：其他应收款-储备金

贷款：现金

出纳员根据单位内规定的批准权限和新命令审核贷款票据和付款凭证。如果程序被认为已完成并符合系统要求，则可以付费。

（[2）旅行费用报销的会计处理

旅行者应在返回单位后及时办理报销旅行费用的程序。首先，出差人员去财务部门领取差旅费报销单，如实填写报销单的相关内容，如出差原因，出发时间，地点等。到达，到达的地点，类型，等级，运输量等以及相关机票，相关原始凭证（如船票，机票和住宿发票）粘贴在报销单的背面，并经过审核并签字由部门和单位的有关负责人将他们送到财务部门。财务部门的相关人员应检查文件是否真实，合法，并遵循差旅费用。支出管理方法计算应报销的运输费用，应发放的食品补贴，住宿费用余额，不购买卧铺等的津贴，并结算差旅费用，准备会计凭证并提交给收银员以获取特定的现金收支。

作为企业会计，您应该查看差旅费用的范围，支出标准等，并准备会计凭证。评论内容包括：

（1）差旅费的范围通常包括运输费，住宿费，食品补贴，邮电费，行李运费和杂费。

①运输费是指旅客在火车，飞机，轮船和其他运输工具上所支付的各种票价，手续费及相关费用。

②住宿费是指员工需要支付的房租和其他相关费用。

③食品补贴是指由于出差期间食品价格高昂而按一定标准给予穷人的补贴。

④邮电费是指职工因工作需要在出差期间所支付的各种电话费，电报费和邮寄费。

⑤行李运费是指由于工作需要而使贫困人员需要携带更多行李时支付给铁路，民航，公路等运输单位的行李运输和装卸费。

6杂项支出是指员工因工作需要支付的上述费用以外的其他费用。

（[2）费用管理方法

可以对差旅费实行不同的管理方法。各行政机关，事业单位，军队等一般都要求实行一次总付法，即差旅人员的食宿费，交通费和伙食费分别计算。订约总额，调整使用方式，节省报酬，超支不予赔偿，并为运输，住宿和食品补贴规定了某些标准。超出标准的部分由业务人员处理，低于标准的部分按一定比例发行。人员奖励。企业单位可以实行实际报销方式，也可以参照行政机关实施的总承包方式。各单位可以根据上级主管部门和本单位的具体情况，制定本人的差旅费管理办法，以便本单位的有关人员可以按照并执行。

（[3）费用标准

每个单位在制定自己的差旅费管理办法时一般都规定了差旅费标准。例如，如果商务旅客可以在商务旅行期间乘坐卧铺而不是购买卧铺票，那么一定比例的硬座座位票价将发给商务人员；出差食品补贴不分差旅费和住宿费，一般地区每人每天补贴标准为20。元，特殊地区为30元等。出纳员应按照规定审查报销文件和会计凭证，如运输和住宿费用是否符合规定标准，食品补贴，住宿津贴，津贴的计算方法等。对于不购买卧铺等的正确性，并保留帐目，无论凭单的数量和报销单等是否相同，现金收支只能在验证正确后才能处理。为落实定额准备金，应将实际报销额以现金全额支付给报销单位或报销人员。对于非固定储备金，应追回旅客借用的现金，并将较少借入的部分支付给值班人员。

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