发票抬头错误的财务和税务处理

[问]我公司在4月份人工开具了100万元的发票，但对方在8月份告诉我该发票的标题有误，并要求我公司重新开具税控发票机。 5月份，我们公司使用了税控机器，但是税控系统无法刷新4月份的发票。与税务局协调后，我们公司使用手动发票冲洗了4月份发行的发票，然后重新发行了新发票。但是，我公司已经在4月份缴纳了该发票的税款，新发行的100万元发票也已缴纳。税务局给了扣除和征收证明，告诉我公司可以扣除未来的营业税。开设帐户时该怎么办？如何从该预扣代收证书中扣除未来的营业税？

[回答]根据问题描述的情况，列出了一些与税收相关的条目：

1.原始错误的发票，提款（假设税率为5％）：

借：营业税和额外的50000

贷款：应付税款-应付营业税50000

2.下个月上交时：

借：应交税款-应交营业税50000

贷款：银行存款50000

3.新开具发票的营业税（营业额无变化，无应计费用）：

借款：应交税款-应交营业税50000

贷款：银行存款50000

根据以上输入，可以看出营业税的借方余额为50000.。如果公司将来开具500万元的发票，则下一个会计处理方法是：

借：营业税和25万加元

贷款：应付税款-应付营业税250,000

上交时，您可以缴纳20英镑（25-5)百万人民币）的税款。

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