公司所得税的计算公式是什么？

企业所得税是根据您的销售计算的，无论是含税销售还是不含税，就像增值税计算一样，企业所得税=应税收入*税率，应税收入=总收入-非-应纳税所得额-免税收入-各种扣除额-前几年的损失。

收入包括：商品销售收入，劳务收入，财产转让收入，股息，奖金和其他股权投资收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠的收入以及其他收入。

非税收入包括：依法收取并纳入财务管理，政府资金和国务院规定的其他非税收入的财政拨款和管理费。

免税收入包括：符合条件的居民公司与在中国设立机构和地点的非居民公司之间的政府债券，股息，奖金和其他股权投资收益所产生的利息收入，从该机构的居民公司中获取实际股份和地方。相关股本收入，例如股息和红利。

应税收入的计算方法有两种，一种是直接方法，另一种是间接方法。

1、直接计算方法：

应税收入=总收入-免税收入-免税收入-各种扣除额-弥补损失

2、间接计算方法：

应税收入=会计利润总额±税收调整项金额

3、示例1：一个企业是一个居民企业，其在2008年的运营如下：

（1)获得产品销售收入4000万元。

（2)产品销售成本为2600万元。

（3)发生的销售费用为770万元（包括广告费650万元）；行政费用为480万元（包括商务娱乐费用为25万元）；财务费用为60万元。

（4)营业税为人民币160万元（含增值税120万元）。

（5)营业外收入为80万元，营业外支出为50万元（包括通过社会公益组织向贫困山区捐款30万元，滞纳税款6万元）。

（6)包括在成本和费用中的实际总工资为200万元，职工工会经费为50,000元，职工福利费为31万元，职工教育费为7万元。

要求：计算公司2008年应支付的实际公司所得税。

（[1)会计利润总额= 4000 + 80-2 600-770-480-60-40-50 = 80（万元）

（[2)广告费用和业务促销费用的调整= 650-4 000×15％= 650-600 = 50（万元）

（[3)商务娱乐费用的增长= 25-25×60％= 25-15 = 10（万元）

4000×5‰= 200,000元> 25×60％= 15（万元）

（[4)捐赠支出应增加收入= 30-80×12％= 20.4（万元）

（5)应增加工会经费的数额= 5-200×2％= 1（万元）

（6)员工福利费应增加收入额= 31-200×14％= 3（万元）

（[7)员工教育经费应增加= 7-200×2.5％= 2（万元）

（[8)应税收入= 80 + 50 + 10 + 20.4 + 6 + 1 + 3 + 2 = 17 2.4（万元）

（[9)2008年应交企业所得税= 17 2.4×25％= 43.1（万元）

示例2：一家工业公司是居民公司，其在2008年的业务运营如下：

年产品销售收入5600万元，产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本694万元。购买国债利息收入40万元。增值税营业税金及附加300万元；管理费用支出760万元，其中新技术研发费60万元。商务娱乐支出70万元；财务费用200万元；直接投资于其他居民企业的股权收益为人民币340,000元（已在投资人所在地缴纳了15％的所得税）；营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（含慈善捐款38万元）。

要求：计算公司2008年应缴纳的企业所得税。

（[1)总利润= 5 600 + 800 + 40 + 34 + 100-4 000-694-300-760-200-250 = 370（万元）

（2)国债利息收入免征企业所得税，收入应减少40万元。

（3)技术开发费减免收入= 60×500 / o = 30（万元）

（4)按实际商务娱乐费用的60％= 70×60％= 42（万元）

以销售（业务）收入的5‰=（5 600 + 800)×5‰= 32（万元））

按照规定，税前扣除限额为32万元，实际应纳税所得额应提高= 70-32 = 38（万元）

（5)直接投资于其他居民企业的股权收益为免税收入，应纳税所得额减少34万元。

（[6)捐赠扣除标准= 370×12％= 44.4（万元）

38万元的实际捐款额低于44.40,000元的扣除标准，可根据实际捐款额扣除，无需调整税收。

（[7)应税收入= 370-40-30 + 38-34 = 304（万元）

（8)公司应于2008年缴纳企业所得税= 304×25％= 76（万元）

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。