如何进行不可抵扣进项税转帐输入

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不可抵扣进项税转出流程怎么办？

不扣除额的处理

1.是可以确定不可抵扣进项税的物料的购买。例如，购买的固定资产，购买的材料直接用于免税项目或??非应税项目，或者直接用于集体利益和个人消费，即使获得了特殊的增值税发票，进项税额不能扣除，也不包括在已购物料成本中。

例如：某公司购买固定资产并获得一张特殊的增值税发票。价格为50万元，进项税为85,000元，包装和运输费为1,000元，所有款项均通过银行存款支付。会计处理方法是：

借款：固定资产586 000（500000 + 85000 + 1000)

贷款：银行存款586 000

2.可以确定如果进项税额属于原始购买的物料，则可以抵扣进项税额，即，进项税额已记录在“应交增值税额应交增值税（进项税额）”中。 ）”主题，但后来由于购买的材料使用而发生更改或引起特殊损失。根据规定，已记入进项税额并已支付的增值税应通过“应交增值税（应交进项税额）”转入“在建工程”和“应付款”。诸如“福利支出”，“财产损失和待处理的溢价”之类的主题。这部分进项税不能从进项税中扣除，只能作为进项税转出。

例如：某公司的福利部门收到一批生产原料，实际成本为4000元；一批生产原料用于购建固定资产的在建工程，实际成本为5,000元。公司一般是纳税人，增值税率为17％。会计处理方法是：

按：应付福利[size = + 0] 4 680（4000 + 4000×17％）

贷款：4000种原材料

应付税款-应付增值税（进项税转出）680

借款：在建工程5 850（5000 + 5000×17％）

贷款：5000种原材料

应付税款-应付增值税（进项税转出）850

例如：某公司原材料遭受很大损失，其实际成本为7500元。公司是一般纳税人，增值税率为17％。会计处理方法是：

借入：未决财产损失和溢出-未决当前资产损失和溢出8 775

贷款：7500原材料

应付税款-应付增值税（转移进项税）1275（7500×17％）

例如：某公司遭受了非常严重的库存损失，其实际成本为37,000元，其中消耗的原材料成本为20,000元。公司是一般纳税人，增值税率为17％。会计处理方法是：

借入：未决财产损失和溢出-未决当前资产损失和溢出40400

贷款：37000种库存商品

应付税款-应付增值税（进项税转出）3400（20000×17％）

如果将上述示例更改为生产中的产品，而其他信息保持不变，则进行会计处理：

借入：未决财产损失和溢出-未决当前资产损失和溢出40400

贷款：生产成本37000

应付税款-应付增值税（进项税转出）3400（20000×17％）

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