代理业务资产的会计处理

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一、此主题说明由代理业务形成的，企业不承担风险的资产，包括委托业务和委托贷款。对于企业用来收取寄售佣金的产品，可以将该主题更改为“ 1321寄售商品”。

二、该科目可以根据委托单位，资产管理类别（例如目标，集体和特殊资产管理业务）和“成本”，“未实现的未实现损益”等进行单独核算。贷款对象。

三、主要代理业务资产。

（一）当企业从委托人那里收到资金时，应根据实际收到的金额，从“存款中央资金”和“承兑存款”等科目中扣除，并贷记“代理业务负债”科目。

（二）使用代理业务资金购买证券等，借记此科目（成本），以及贷记科目，例如“来自中央银行的存款”，“清算准备金客户”和“存款”。

出售购买的证券，应将实际收到的金额记入“中央银行存款”，“结算储备金客户”，“存款帐户”等科目，并作为出售证券清算。转移费用，根据差额记入此帐户（成本），借记或贷记此帐户（已实现的未结算损益）。

定期或在合同到期时，与委托客户结算帐户，根据合同比率计算代理业务资产收入，结转未实现的已实现损益，借记此帐户（已实现的未实现损益） ，并记入“代理业务”负债（委托客户的收入），“手续费和佣金收入”（公司的收入）和其他主题。

（三）要发行委托贷款，应根据实际发行额从该科目（本金）中扣除，并将贷项贷记至“存款吸收”和“银行存款”等科目中。

要收回委托贷款，请根据实际收到的金额，从“吸收存款”和“银行存款”等科目中扣除，贷记此科目（本金），贷记此科目（未实现的利润和损失）等。

定期或在合同到期时，与委托单位结清，按照合同规定的比例计算委托贷款的收入，结清已实现和未结算的收入，将该账户记入借方（已实现未结算的损益） ），并记入“代理业务责任”（委托人的收入），“手续费和佣金收入”（本公司的收入）和其他科目

（四）收到寄售货物后，按照商定的价格从“寄售商品”主题中扣除，并在“寄售商品”主题中贷记。

在出售委托商品后，根据实际收到或应收的金额，从“银行存款”和“应收帐款”等科目中扣除，并在“受托商品”的科目中贷记。计算佣金和其他收入，从“商品佣金”科目中扣除，并贷记“其他业务收入”科目。结清以佣金形式出售的商品的付款时，将从“商品佣金”科目中扣除，并贷记“银行存款”科目。

四、该科目的期末借方余额反映了公司代理业务资产的价值。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。