从税控磁盘中扣除的部分可以包含在税金和附加费中

30天会计师快速上班

增值税差额计算的财务和税收处理

会计核算技巧

从入门到精通的7天纳税申报单

全面预算管理

从入职到熟练的7天收银员

税收控制板的扣除部分可以包括在税收和附加费中吗？

一般纳税人首次购买专用设备可以全额减税，并且可以完全扣除发票系统的年度维护费。

第二次购买专用设备或购买通用设备只能免税0.17.

基于文档：

财政部和国家税务总局关于减免增值税控制系统专用设备和技术维护费用增值税的政策的通知

财税[2012] 15号

所有省，自治区，直辖市以及分别由国家计划制定的城市，国家税务总局和新疆生产建设兵团财政局的财政部门（局）：

为减轻纳税人的负担，自2011年12月1日起，经国务院批准，增值税纳税人为增值税控系统购买专用设备所支付的费用和所支付的技术维护费（以下简称两项费用）可以从应纳增值税额中全额扣除。现将有关政策通知如下：

一、增值税纳税人在2011年12月1日（包括下同）之后首次购买用于增值税税控系统的专用设备（包括售票机），可以用于购买增值税控管系统。从专用设备获得的增值税发票从应付增值税中全额扣除（扣除额为价格和税额的总值），不足的扣除额可结转至下一期间继续扣除。增值税纳税人不是第一次购买。增值税控制系统专用设备支付的费用应由其承担，不得从应纳增值税中扣除。

增值税控制系统包括：增值税防伪税控制系统，货运业专用增值税控制系统，机动车销售统一发票税收控制系统和发票税收控制系统。公路和内陆水运业。

增值税防伪税控系统的专用设备包括黄金税卡，IC卡，读卡器或黄金税托盘和税申报托盘；货物运输业增值税税控系统专用设备包括税控托盘和纳税申报托盘；汽车销售统一发票税控系统专用设备；公路和内陆水运行业的发票税控系统包括税收控制。磁盘和传输磁盘。

二、增值税纳税人在2011年12月1日之后支付的技术维护费（不包括在2011年11月30日之前支付的技术维护费）可以基于技术维护服务部门发布的技术来计算。从应纳增值税中全额扣除，不足的部分可以结转以在下一个期间继续扣除。技术维护费是根据价格主管部门批准的标准执行的。

三、如果将一般增值税纳税人支付的两项从应纳增值税中完全扣除，则特殊增值税发票不得用作增值税抵免凭证，且进项税额不得从销项税额中扣除额中得出。

四、纳税人购买的增值税控制系统专用设备自购买之日起3年内，由于质量问题不能正常使用，并且专用设备供应商负责免费维修，并且免费更换无法修复的产品。

五、纳税人填写纳税申报表时，应按照以下要求填写应从增值税应纳税额中全额抵扣的增值税专用税和技术维护费用：

一般增值税纳税人在“增值税纳税申报表（适用于一般增值税纳税人）”“应纳税额减少”的第23栏中填写扣除额。当前减免金额小于或等于第19列中的“应纳税额”和第21列中的“通过简化征收方法计算的应纳税额”的总和时，填写当期的实际扣除额当本期扣除额大于第19栏的应纳税额时根据本期第19栏和第21栏的总和填写“第21栏”和“简化征收方法计算的应纳税额”之和，当期扣除额不足的部分将结转到下一个期间，继续扣除。

小规模纳税人在“增值税纳税申报单（适用于小规模纳税人）”“本期减税额”的第11栏中填写扣除额。当期抵扣额小于或等于10栏的“当期应纳税额”时，根据当期实际抵扣额填写；当本期扣除额大于第10栏的“本期应纳税额”时，在本期第10栏中填写。该期间的征税扣除额不足，将结转至下一个期间以继续扣除。

六、主管税务机关应加强对纳税申报流程的审查。对于申报减免税的纳税人，应着重检查是否重复减免以及扣除额是否正确。

发生这种情况：

借款：管理费用-办公费用等

贷款：股票现金

扣除时：

借款：应纳税额增值税（应纳税额扣除额）

贷款：外部业务收入

借款：营业外收入

贷款：本年度利润

这项收入是财政收入，可以在税前扣除而无需支付所得税。

您也可以直接执行

借款：借款：应交增值税额（应交税额减去征款），

贷款：现金

会计分录：

常规设备：

借款：固定资产

应付税款增值税进项税额

贷款：相关主题

专用设备：

借款：管理费用-办公费用（或固定资产）

贷款：现金或银行存款

借款：应纳税额-应纳增值税（扣税额）

贷款：营业外收入

维修费：

借款：管理费用-办公费用

贷款：现金或银行存款

借款：应纳税额-应纳增值税（扣税额）

贷款：营业外收入

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。