2021年中级会计职称考试题库（三个科目）

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如何填写应纳税企业的增值税分配表？

答案：根据您所在的行业，查看填写表格的说明。

问题：如何填写收税总公司中发生的一般业务的报税表？

答案：（1)总公司需要汇总组织及其分支机构的销售额，并根据适用的增值税率和汇总销售额计算汇总销项税；

（2)总公司需要汇总组织及其分支机构为购买商品，接收加工，修理和修理服务以及应税服务以及获得无形资产而支付或承担的增值税额。资产和房地产；

（3)总公司应根据“分支机构增值税汇总税”，每月（每季度）计算商品销售，提供加工，修理和修理服务，销售服务，无形资产或房地产应缴纳的税款信息传递表”中，扣除分支机构已缴纳的增值税额（包括预付款项和检查项，下同），并在计算总行本期应补缴（退还）的税额后期间，请向国家税务主管部门申报税收。如果扣除未完成，您可以结清下一个期间的继续扣除。

计算公式为：

总公司的当期应纳税额=当前的当期销项税额-当前的当期允许进项税额扣除额

总行本期应付税款=总行本期应缴税款-分行本期应交税款

（[4)需要填写“附加信息（四)””的第2列。

（5)在“附加信息（四)”）第2列第4栏中的“当期实际税收减免”应列在主要形式“纳税”。