2021初级会计职称考试题库

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2021年中级会计师职称考试一年三门科目

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五家税务代理人问题银行

在实际工作中，收银员必须熟练掌握银行结算标准，才能有效，稳定地管理银行结算业务。银行结算标准主要包括银行结算凭证的书写标准和银行结算费用的方法。

1.结算凭证的书写标准

银行，单位和个人填写的票据和其他结算凭证是付款和结算以及现金收支的重要基础，也是记录与付款直接相关的经济运行并阐明经济责任的书面证明和结算准确，及时和安全。

因此，票据和结算凭单的填充必须进行标准化和标准化，并具有完整的元素，正确的编号，清晰的笔迹，良好的遗漏且不得乱写以防止更改。 《支付清算办法》关于正确填写票据和结算凭证的基本规定如下：

（1)中国的大写数字应使用大写字母或楷体填写，例如1、3、4、5，lu，7、7、9、10、100、1000、10000，十亿，元，角，分，零，整（正）等字，请勿使用一、二（二），三、四、五、六、七、八、九、十、二十，头发，另一个（或0)填写，但也不要遵循简化字符。

（2)大写金额符合写汉字的基本要求。例如，58.29元写成：人民币550元加两分；另一个例子是58.20元表示为：调整了人民币5元和人民币5元两个角度。

表格7 -9银行承兑汇票

（3)票据的发行日期用中文大写。为防止票据的发行日期被更改，在填写月份和日期时，月份分别为一，二和一十，并且一天是一到九和一。对于十，二和三，应该在其之前添加“零”；对于从一到十的九天，应该在其之前添加一个，例如1月15日， 1个月1个10 5个日期写成零：例如10月20日，则应写成1个零2天，如果票据发行日期用小写填写，银行将不接受；如果大写日期是未按要求填写，银行将不予接受，但由此造成的任何损失应由出票人承担。

2.如何收取银行结算费用

（l）凭证费用。所有单位购买票据和结算凭证（包括信用卡卡）时，应按照当地银行设定的标准支付凭证费用。银行的收款方式可以分为两种：当前收款和常规收款。收银员需要购买结算凭证时，应首先填写一式三份的结算凭证收据，注明凭证的购买单位，购买日期，类型，数量和收费金额，并加盖预留的银行印章并提交开户申请。银行审核正确后，即可购买凭证。

如果当时计算并收取了证明书的费用，银行将直接从存款人的帐户中扣除款项或收取现金，银行经理将在发票的第一页上打上“转账”或“ “现金牧场”印章将其退还给购买者作为付款依据。如果您使用常规收藏和收藏，则购买时不会直接付款。收款费用将一次转移并结清。收取费用后，银行将向每个单位发出特殊的转移借记凭证作为付款通知，收银员将从收据箱中取回。

（2)支付和结算业务的畜牧业费用。当使用开户表格进行各种支付和结算服务时，应按规定的范围和标准支付一定的手续费和邮电费。也可以分为当前的计算和收集以及定期的摘要和收集。

（3)结算罚款。在结算和帐户管理过程中，由于违反结算纪律和帐户管理规定（例如出租帐户，发行空白支票），所有单位均被开户银行罚款。 ，将银行根据罚款规定签发的罚款证明作为开户单位的依据，其会计处理是借记“非营业费用”科目并贷记“银行存款”科目。

[示例] 8月15日，A单位从银行购买了5套结算凭证，并支付了20元现金作为凭证的费用。财务部门根据收据和银行盖章并退还的结算凭证和银行手续费凭证准备现金。付款凭证。准备会计分录，如下所示：

借款：财务费用20

贷款：手头现金20

如果采用定期交换费，则在购买时将不直接付款，而集体费用将一次性转移并结清。银行收取费用时，会向每个单元发出特殊的转移借记证明作为付款通知。每个单位的财务部门根据银行专用转帐借记凭证准备银行存款支付凭证。应从“财务费用”科目中扣除，而应从“银行存款”科目中贷出。