出纳是依照相关规则和制度，处置本单元的现款收付、银行预算及相关账务，保存仓库储存现款、证券、财务钤记及相关单子等处事的总称，那出纳的处事实质有什么？

　　出纳的处事实质

　　1、处置银行入款和现款聆取。

　　2、控制空头支票、外汇券、发票、收条管理。

　　3、做银行账和现款账，并控制保存财务章。

　　4、控制报销差川资的处事。

　　（1）职工出勤分透支和不行透支，若须要透支就必需填写透支单，而后交总司理审查批准出面，交由财务考查，确认精确后，由出纳发款。

　　（2）职工出勤回顾后，据实填写付出表明单，并在单反面贴上收条或发票，先交由表明人出面，而后给总司理出面，举行实报实销，再经会计考查后，由出纳赋予报销。

　　5、职工报酬的散发。

　　出纳重要控制以次处事：

　　现款收付

　　（1）现款收付的，要劈面点清金额，并提防票面包车型的士真伪。若收到假币给予充公，由负担人控制。

　　（2）现款已经付讫，应在原单子上加盖"现款付讫章"。多付或少付金额，由负担人控制。

　　（3）把每天收到的现款送给银行，不得"坐支".

　　（4）每天做好凡是的现款盘存处事，做到账实符合。做好现款结报单，提防现款盈利和亏本。放工后现款与同系物交还总司理处。

　　（5）普遍不处置大面额现款的付出交易，付出用转账或汇兑手续。特出情景需审查批准。

　　（6）职工出门告贷不管金额几何，都须总司理签名，接受并用透支单告贷。若无接受告贷，惹起纠葛，由负担人自夸。

　　银行账处置

　　（1）备案银行日记账时先分清账户，制止张冠李戴。开汇兑手续。

　　（2）每天结出各账户入款余额，再不总司理及财务会计领会公司资本运作情景，以安排资本。每天放工之前填制结报单。

　　（3）保存好百般空缺空头支票，不得随便乱放。

　　（4）公司账务章平常由出纳保存。

　　报销考查

　　（1）在付出表明单上包办人能否签名，表明人能否签名。若无，应补。

　　（2）附在付出表明单后的原始单子能否有涂改。若有，问明因为或不予报销。

　　（3）正轨发票能否与收条混贴，若有，应划分贴（规则上除印有财务监制章的财务单子外，其他收条不得报销，也不得税前扣除，钟书弥补）。

　　（4）付出表明单上填写的名目能否胜过3项。若胜过，应重填。

　　（5）大、小金额能否符合。若不符合，应矫正重填。

　　（6）报销实质能否属有理的报销。若不属，应中断报销，有特出因为，应经济审查批。

　　（7）付出表明单上能否有总司理签名。若无，不予报销。