抵扣分为两种情景,当月认证当月抵扣和当月认证隔月抵扣。对于上个月付出的货款下月再举行抵扣的情景,会计职员普遍计入应交税费等科目举行核算,关系的会计分录如何做?
上月付出的货款下月抵扣的会计分录
1.购进时,关系会计分录体例如次:
借:原材料
应交税费-应交增值税(出项税额)
贷:银行入款/草率账款
2.出卖时,关系会计分录体例如次:
借:应收账款
贷:专营交易收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
3.上月尾应把未交税金转出,关系会计分录体例如次:
借:应交税费-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
4.本月关系会计分录体例如次:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行入款
应交税费是什么?
应交税费是按照税规则定应上缴的百般税款,是草率账款的一种,重要囊括该当缴纳的增值税、都会保护树立税等税费。该科目的付方备案应缴纳的百般税费,收方备案已缴纳的百般税费,期末付方余额反应尚未缴纳的税费,收方余额反应多交或尚未抵扣的税费。
应收账款是什么?
应收账款是指企业在平常的筹备进程中因出卖商品、产物、供给劳务等交易,应向购置单元收取的金钱,囊括应由购置单元或接收劳务单元承担的税金、代购置方垫付的包装费百般运杂用等。收方备案应收账款的减少额,付方备案应收账款的收回及确认的坏账丢失(即缩小额);期末余额在收方,表白企业尚未收回的应收账款;即使余额在付方,表白企业预收的金钱。