应交税费是负债类科目,反应的是如实负债情景,对于小规模纳税人来说,应交税费的会计处置常常计入“应交税费”等科目核算,简直的账务处置如何做?
小规模纳税人应交税费的会计分录
企业出卖货色、加工补缀修配劳务、效劳、无形资产或不浮财,该当按应收或已收的金额:
借:应收账款/应收单子/银行入款
贷:专营交易收入/其余交易收入/固定资产整理
应交税费——应交增值税(销项税额)/应交税费——简略计税
月度中断,对于当月应交未交的增值税:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
对于当月多交的增值税:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
在沿用简略计税情景下,“应交税费——简略计税”重要核算的是一般纳税人沿用简略计税本领发生的增值税计提、扣减、预缴、交纳等交易,以是径直交纳就不妨了,不用结账和转账到“应交税费——未交增值税“科目。
交纳时:
借:应交税费——简略计税
贷:银行入款