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结转本月所得税费用如何写会计分录?

2022-04-15 10:56:51深圳会计培训

  所得税费用通常是指企业经营利润应交纳的所得税。当企业缴纳并结转所得税费用时,相应的会计分录怎么写?

  结转本月所得税费用的会计分录

  计提所得税费用时,

  借:所得税费用

    贷:应交税费-应交企业所得税

  结转所得税时,

  借:未分配利润

    贷:所得税费用

  缴纳所得税时,

  借:应交税费-应交企业所得税

    贷:银行存款

  什么是所得税费用?

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

  未分配利润是什么?

  未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。

  银行存款是什么?

  银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行,企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。

  银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。


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