兼并报表是由母公司体例的,囊括一切占优子公司会计报表的相关数据的报表,那么对于兼并报表安排的账务处置如何做?
兼并报表安排的会计分录
购置当期期末:
1、将子公司的账面价格安排为公道价格:
借:固定资产/无形资产等
递延所得税资产
贷:应收账款
估计负债
递延所得税负债
本钱公积
2、存货仍旧十足对外出卖、应收账款依照评价减值的金额收回、估计负债本质付出、补提固定资产折旧、无形资产摊销:
借:专营交易成本
应收账款
估计负债
管理用度
贷:固定资产等
资产减值丢失
交易外开销
借:递延所得税负债
贷:递延所得税资产
所得税用度
3、成本法转为权力法:
借:长久股权入股
贷:入股收益
借:长久股权入股
贷:其余归纳收益
借:入股收益
贷:长久股权入股
4、子公司一切者权力与母公司长久股权入股抵销:
借:股份资本
本钱公积(购置日+评价升值+今年减少额)
结余公积(购置日+今年计提)
未调配成本(购置日+安排后净成本-今年索取结余公积-股利等)
商业信誉
贷:长久股权入股(按权力法安排后金额)
5、抵销入股收益:
借:入股收益
未调配成本——年头(购置日)
贷:结余公积
未调配成本——年终
所得税用度是什么?
所得税用度账户属于盈亏类账户,用来核算企业确认的应从当期成本总数中扣除的所得税用度,但它并不表白当期应交所得税,而是表白当期所得税和递延所得税之和。所得税用度科目不妨依照“递延所得税用度”或“当期所得税用度”树立明细科目,进而举行明细核算,期末,还应将本科目的余额转入“今年成本”科目,结账和转账后本科目无余额。