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出项大于销项如何举行账务处置?

2022-04-16 10:19:47深圳会计培训

  企业本质交纳的增值税为当月销项税额减去出项税额,假如增值税出项税大于销项税,应怎样做账务处置?

  出项大于销项怎样做账?

  出项大于销项,不必独立做分录,只须要将过剩的金额留底即可,普遍月份中断,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

         贷:应交税费—未交增值税。

  月份中断,将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

  借:应交税费—未交增值税,

         贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)。

  对于出项税额大于销项税额,自己不须要交纳增值税,不妨不必独立做分录。

  增值税关系会计分录

  (1)当月缴纳当月的增值税

  ①一般纳税人

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

         贷:银行入款

  ②小规模纳税人

  借:应交税费——应交增值税

         贷:银行入款

  (2)企业预缴增值税

  借:应交税费——预交增值税

         贷:银行入款

  月末

  借:应交税费——未交增值税

          贷:应交税费——预交增值税

  出项税和销项税怎样领会?

  出项税指纳税人购进货色大概接收应税劳务,所付出大概承担的增值税。

  销项税指纳税人出卖货色大概供给应税劳务,依照出卖额和实用税率计划并向购置方收取的增值税。

  销项税额和出项税额计划公式:

  当期应纳税额=当期销项税额-当期出项税额,当期销项税额=出卖额(不含税)×税率,出项税额=所购货色或应税劳务的买价×税率。


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