企业本质交纳的增值税为当月销项税额减去出项税额,假如增值税出项税大于销项税,应怎样做账务处置?
出项大于销项怎样做账?
出项大于销项,不必独立做分录,只须要将过剩的金额留底即可,普遍月份中断,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—未交增值税。
月份中断,将当月多交的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费—未交增值税,
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)。
对于出项税额大于销项税额,自己不须要交纳增值税,不妨不必独立做分录。
增值税关系会计分录
(1)当月缴纳当月的增值税
①一般纳税人
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行入款
②小规模纳税人
借:应交税费——应交增值税
贷:银行入款
(2)企业预缴增值税
借:应交税费——预交增值税
贷:银行入款
月末
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
出项税和销项税怎样领会?
出项税指纳税人购进货色大概接收应税劳务,所付出大概承担的增值税。
销项税指纳税人出卖货色大概供给应税劳务,依照出卖额和实用税率计划并向购置方收取的增值税。
销项税额和出项税额计划公式:
当期应纳税额=当期销项税额-当期出项税额,当期销项税额=出卖额(不含税)×税率,出项税额=所购货色或应税劳务的买价×税率。