发票是企业财经震动中特殊要害的单子，有功夫因为发票开具备误，须要冲红再从新开票的，该怎样做账？

　　发票冲红后再从新开的发票账务处置

　　蓝字发票做平常出卖处置，红字发票做负数分录冲销，即使金额普遍的话，那么是不会感化当月的增值税和盈亏。

　　红字发票账务处置

　　开始，红字发票要过程税务局接受后才不妨开具，再按照红字发票做冲减出卖的分录；结果再开具精确的发票，并以此入账做出卖即可。

　　１、红字发票账务处置：

　　借：应收账款

　　      贷：专营交易收入

　            　应交税费——应交增值税——销项税额

　　（提防：数字局部都是负数哦！）

　　２、开具发票会计分录：

　　借：应收账款

　       　贷：专营交易收入

　　              应交税费——应交增值税——销项税额（负数）

　　３、当月的税额为零，由于该销项税之前月份已申诉．

　　需提防以次事变：

　　１、红票不许交由对方，连带之前开出的发票也要十足联次收回。

　　２、红票入账该当按原分录做冲红处置。

　　３、径直冲销从来的出项红字，不须要再做出项转出。

　　发票冲红和废除的辨别

　　增值税发票冲红跟废除实质上的辨别：

　　１、冲红是指发票有误或开错是跨月的，比方１月份开出的发票在２月份创造有误或开错，对方不收发票归还，还需经过税局处置关系手续才不妨做一个红冲抵销后，再开具一张买卖实质沟通的精确发票；

　　２、对于当月开具的增值税发票展示开错或存户退货的，就不妨把发票废除处该当月可将其废除，从新开具。