偶尔职工因公出勤大概须要购购置公用品时,须要先帮企业垫付少许用度,之后再依附发票等关系单子举行报销,对于职工垫付用度,该怎样写会计分录?
职工代垫款的会计分录
1、职工垫付公司用度时:按照收益东西计入关系科目
借:管理用度/出卖用度/创造用度等
贷:其余草率款
2、依附发票等关系单子报销时:
借:其余草率款
贷:仓库储存现款或银行入款等
3、职工帮存户垫付用度时:
借:应收账款——某存户
贷:银行入款/仓库储存现款
4、收回存户的垫付用度时:
借:银行入款/仓库储存现款
贷:应收账款——某存户
5、职工出勤本人垫付差川资时:
借:管理用度——差川资
贷:其余草率款——xx职工
回顾报销用度时:
借:其余草率款——xx职工
贷:仓库储存现款
6、企业也不妨树立备用金的办法,特意用来职工因公发生用度的告贷。备用金是在“其余应收款”账户下树立“备用金”明细分类账簿户举行核算。会计分录如次:
拨付备用金时:
借:其余应收款——备用金
贷:银行入款
核筹备用金的耗费时:
借:管理用度
贷:其余应收款——备用金
期末收回备用金时:
借:银行入款
贷:其余应收款——备用金
比方职工出勤时告贷填写告贷单,审查批准后,出纳付款,会计做账:
借:其余应收款——xx
贷:其余应收款——备用金
出勤回顾填写报销凭证,即使有节余,出纳收回结余告贷,写收条入账,会计做账:
借:管理用度-差川资
贷:其余应收款——xx
借:其余应收款——备用金
贷:其余应收款
即使有超额支出
借:管理用度——差川资
贷:其余应收款——xx
其余应收款——备用金