企业的所得税额在汇算查缴时,不妨经过往日年度盈亏安排和成本调配科目举行核算,那么年末汇算查缴所得税的账务处置如何做?
年末汇算查缴所得税的会计分录
1、按月或按季计划应预缴所得税额:
借:所得税用度
贷:应交税费-应交所得税
2、交纳季度所得税时:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行入款
3、跨年4月30日前汇算查缴,终年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补交额:
借:往日年度盈亏安排
贷:应交税费-应交所得税
4、交纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行入款
5、从新调配成本
借:成本调配-未调配成本
贷:往日年度盈亏安排
6、年度汇算查缴,即使计划出终年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交所得税(其余应收款-应收多缴所得税款)
贷:往日年度盈亏安排
7、从新调配成本
借:往日年度盈亏安排
贷:成本调配-未调配成本
8、经税务构造考查接受退回多缴税款:
借:银行入款
贷:应交税费-应交所得税(其余应收款-应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不处置退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税用度
贷:应交税费-应交所得税(其余应收款-应收多缴所得税款)
什么是所得税用度?
所得税用度是指企业筹备成本应缴纳的所得税。"所得税用度",核算企业承担的所得税,是盈亏类科目;这普遍不即是当期应交所得税,由于大概生存"姑且性分别"。即使惟有长久性分别,则即是当期应交所得税。
成本调配是什么?
成本调配是企业在确定功夫(常常为年度)内对所实行的成本总数以及从联合经营单元分得的成本,按规则在国度与企业、企业与企业之间的调配。