企业除去增值税,还要按季度大概按月交纳企业所得税,第二年再举行汇算查缴,举行多退少补。企业计提交纳所得税时,简直的会计分录如何写?
计提交纳所得税的会计分录
计提时:
借:所得税用度
贷:应交税费-应交所得税
上缴时:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行入款
月末结账和转账:
借:今年成本
贷:所得税用度
什么是所得税用度?
所得税用度是指企业筹备成本应缴纳的所得税。所得税用度是盈亏类科目,这普遍不即是当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期成本总数中扣除的所得税用度。应付国度纳税策略,月度所得税征缴采用月度汇算查缴的本领实行,即多退少补的策略。简直展现为:企业创造一个汇算查缴账户,共存入确定的金额,在核算出当期的所得税时税款经过汇算查缴账户预算,纵然后期生存分别的情景下也会鄙人一个会计功夫返还大概补全。
今年成本是什么?
今年成本是指企业某个会计年度净成本(或净不足),属于一切者权力类科目。他是由企业成本构成实质计划决定的,是企业从公积年1月份至12月份渐渐累计而产生的一个动静目标。今年成本是一个汇总类账户。其付方备案企业当期所实行的各项收入,囊括专营交易收入、其余交易收入、入股收益、交易外收入等;收方备案企业当期所发生的各项用度与开销,囊括专营交易成本、税金及附加、其余交易成本、管理用度、财务用度、入股收益(净丢失)、交易外开销、所得税等。