对于会计职员而言,到了月末,处事普遍比拟劳累,须要举行形形色色的账务处置。以次是学乐佳整治的对于月尾结账前的账务处置的实质,来一道领会吧。
月尾结账前的账务处置
月末结账和转账时,做两个凭证,所得税和成本调配月末是不必做分录的,惟有年终做一次分录。
1、结账和转账收入,做以次会计分录:
借:专营交易收入/其余交易收入/交易外收入等
贷:今年成本
2、结账和转账成本用度,做以次会计分录
借:今年成本
贷:专营交易成本/税金及附加/出卖用度/管理用度/财务用度/交易外开销等。
其余,月尾结账前,会计职员还需做以次处事:
1、核查凭证:重要核查纸质会计凭证与电脑账套中的凭证所记载的数据、实质能否普遍;核查会计凭证的序号能否贯串、会计凭证附属类小部件能否完备及会计凭证填制的实质能否合规;查看会计科目的明细科目能否精确。
2、账实核查:采用当场清点的办法举行现款核查;从银行博得对账单后,体例银行入款余额安排表,对平银行入款账簿;清点存货,举行账实核查。
3、核查税金:重要核查本月发生的增值税进、销项税额。
4、核查明细分类账簿簿:重要查看明细分类账簿簿的余额备案目标能否精确,不精确的情景下需作相映安排。
核查明细科目后,即可结平账套,体例相映的会计分录。