公司在计划和索取报酬时常常代扣部分所得税,从报酬中代扣代缴部分所得税普遍经过“草率员工薪酬”“应交税费”等科目举行核算,关系账务处置该如何做?
代扣代缴部分所得税的会计分录
计划并计提工资本额:
借:出卖用度/管理用度等
贷:草率员工薪酬——报酬
付出报酬:
借:草率员工薪酬——报酬
贷:应交税费——应交部分所得税
银行入款
公司代交纳部分所得税:
借:应交税费——应交部分所得税
贷:银行入款
哪些情景下该当交纳部分所得税呢?
(1)报酬、报酬所得;
(2)劳务酬报所得;
(3)稿酬所得;
(4)特准权运用费所得;
(5)筹备所得;
(6)本钱、股利、盈利所得;
(7)财富租借所得;
(8)财富让渡所得;
(9)偶尔所得。
部分所得税如何计划?
1、按照预扣预缴法,个税的计划公式如次:
累计预扣预缴应纳税所得额=今年度累计应发税前报酬—累计个税起征点—累计五险一金部分局部—累计专项附加扣除
本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-快速计算扣除数)—累计已预扣预缴税额
2、报酬个税计划公式
部分所得税=应纳税所得额×税率-快速计算扣除数
应纳税所得额=部分收入所得总数-个税起征点(5000)-其余专项扣除