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代扣代缴部分所得税的账务处置如何做?

2022-04-27 10:14:03深圳会计培训

  公司在计划和索取报酬时常常代扣部分所得税,从报酬中代扣代缴部分所得税普遍经过“草率员工薪酬”“应交税费”等科目举行核算,关系账务处置该如何做?

  代扣代缴部分所得税的会计分录

  计划并计提工资本额:

  借:出卖用度/管理用度等

         贷:草率员工薪酬——报酬

  付出报酬:

  借:草率员工薪酬——报酬

         贷:应交税费——应交部分所得税

                银行入款

  公司代交纳部分所得税:

  借:应交税费——应交部分所得税

         贷:银行入款

  哪些情景下该当交纳部分所得税呢?

  (1)报酬、报酬所得;

  (2)劳务酬报所得;

  (3)稿酬所得;

  (4)特准权运用费所得;

  (5)筹备所得;

  (6)本钱、股利、盈利所得;

  (7)财富租借所得;

  (8)财富让渡所得;

  (9)偶尔所得。

  部分所得税如何计划?

  1、按照预扣预缴法,个税的计划公式如次:

  累计预扣预缴应纳税所得额=今年度累计应发税前报酬—累计个税起征点—累计五险一金部分局部—累计专项附加扣除

  本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-快速计算扣除数)—累计已预扣预缴税额

  2、报酬个税计划公式

  部分所得税=应纳税所得额×税率-快速计算扣除数

  应纳税所得额=部分收入所得总数-个税起征点(5000)-其余专项扣除


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