增值税计提和交纳的会计分录：

计提时：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

下月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行入款

即使上月的已缴税金，上月缴纳时：

借：应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行入款

月末结账和转账：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（已交税金）

应交增值税=销项税额-（出项税额-出项税额转出）-出口抵减外销产物应纳税额-减轻税款+出口退税。月尾，出项税额大于销项税额，不举行账务处置，径直动作留抵税额。

想领会更多相关常识实质，准时关心学乐佳会计在线频段，察看以次作品：计提增值税会计分录