企业筹备进程中发生的所得税，普遍树立所得税用度科目、应交税费科目核算，计提付出所得税时，会计职员应怎样做会计分录？

　　计提付出所得税分录

　　计提时：

　　借：所得税用度

　　　　贷：应交税费—所得税

　　付出时：

　　借：应交税费—所得税

　　　　贷：银行入款

　　企业所得税汇算查缴分录

　　1、应补缴税额的：

　　借：往日年度盈亏安排

　　　　贷：应交税费—应交所得税

　　2、缴纳税款时：

　　借：应交税费—应交所得税

　　　　贷：银行入款

　　3、安排未调配成本：

　　借：成本调配－未调配成本

　　　　贷：往日年度盈亏安排

　　5、多缴税额的：

　　借：应交税费—应交所得税

　　　　贷：往日年度盈亏安排

　　6、安排未调配成本：

　　借：往日年度盈亏安排

　　　　贷：成本调配—未调配成本

　　企业所得税计划公式

　　企业所得税是指对博得应税所得、举行独力财经核算的境内企业大概构造，就其消费、筹备的纯收益、所得额和其余所得额征收的一种税。

　　所得税=应纳税所得额×税率（25%或20%、15%）

　　应纳税所得额=收入总数-不征税收入-免税收入-各项扣除-往日年度不足

　　应纳税所得额=年收入总数-准予扣除的名目。

　　归还企业所得税分录

　　在今年度归还，收到退税款

　　借：银行入款

　　　　贷：所得税用度

　　结账和转账所得税

　　借：所得税用度

　　　　贷：今年成本

　　鄙人年度归还

　　借：银行入款

　　　　贷：应交税费—应交所得税

　　借：应交税费—应交所得税

　　　　贷：往日年度盈亏安排

　　借：往日年度盈亏安排

　　　　贷：成本调配—未调配成本