企业若创造了没有认证的专用发票,会计职员普遍计入“应交税费”等科目核算,简直的会计分录该如何做?
专用发票未认证会计分录
购置商品,但姑且未认证出项税额
借:仓库储存商品
应交税费——应交增值税——待抵扣出项税额
贷:银行入款
到次月本质抵扣时
借:应交税费——应交增值税——出项税额
贷:应交税费——应交增值税——待抵扣出项税额
待抵扣出项税额与待认证出项税额的辨别是什么?
待抵扣出项税额是经认证此后等候此后再抵扣的税额。待认证出项税额是取提出项税凭证此后,当月没有认证,等此后抵扣税额时再认证抵扣的税额。
“待抵扣出项税额”明细科目,核算一般纳税人已博得增值税扣税凭证并经税务构造认证,依照现行反革命增值税制度规则准予此后功夫从销项税额中抵扣的出项税额。囊括:一般纳税人自2016年5月1遥远博得并按固定资产核算的不浮财大概2016年5月1遥远博得的不浮财在建筑工程程,按现行反革命增值税制度规则准予此后功夫从销项税额中抵扣的出项税额;举行纳税引导期管理的一般纳税人博得的尚未穿插考查比对的增值税扣税凭证上证明或计划的出项税额。
“待认证出项税额”明细科目,核算一般纳税人因为一经税务构造认证而不得从当期销项税额中抵扣的出项税额。囊括:一般纳税人已博得增值税扣税凭证、依照现行反革命增值税制度规则准予从销项税额中抵扣,但尚一经税务构造认证的出项税额;一般纳税人已请求考查但尚未博得考查符合截止的嘉峪关缴款书出项税额。