所得税用度分为当期所得税用度和递延所得税用度。

计提当期所得税用度会计分录

借：所得税用度

贷：应交税费——应交所得税

当期所得税用度计划公式：

当期所得税用度=当期应纳税所得额×当期实用所得税税率

当期应纳税所得额=税前会计成本+纳税安排减少额-纳税安排缩小额

计提递延所得税用度会计分录

借：所得税用度

贷：递延所得税负债

借：递延所得税资产

贷：所得税用度

递延所得税用度计划公式：

递延所得税用度=当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税负债的缩小+当期递延所得税资产的缩小-当期递延所得税资产的减少

所得税用度=当期所得税+递延所得税用度

期末将所得税用度结账和转账入今年成本科目会计分录：

借：今年成本

贷：所得税用度

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