月尾举行结账和转账时：

借：应交税法-应交增值税(出项税转出)；

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。

出项税额转出主假如出此刻发生以次两种情景：

纳税借：仓库储存商品(在建筑工程程、原资料、出卖用度)

贷：应交税金——应交增值税(出项税转出)弥补：退货不属于出项税额转出，而是径直凭对方开过来的"销项负数"发票径直冲减出项税额，也即是：

借：仓库储存商品(红字)

应交增值税--应交税金--出项税额(红字)

贷：银行入款(红字)

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