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开具发票的要求及认证抵扣问题

2019-01-23 17:12:01深圳会计培训
   今天,深圳会计培训小编为大家整理了各行业开具发票的要求及认证抵扣问题一起看看。

   一、餐饮业

   餐费如果取得增值税专用发票,可以抵扣吗?

   餐饮服务适用6%的税率。购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的,即使增值税专用发票也不行。

 (1)不能抵扣并不代表不能开专票;

 (2)取得不能抵扣项目的专票,建议先认证后进项税额转出。

   二、住宿业

   出差住宿该开哪种发票,是增值税普通发票还是增值税专用发票?

   答:增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的根本区别在于前者可以进行税款抵扣,后者不可以。如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店,可以选择开增值税普通发票,回单位进行财务报销;如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店,应向酒店索取增值税专用发票。

   住宿业发票开具,具体规定是什么?

    答:月销售额超过10万元的住宿业增值税小规模纳税人,提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的,通过增值税发票管理新系统自行开具。

   住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?

   答:在索要发票时,要区分不同的情况,小规模纳税人可以将项目开在一张发票上;而对于一般纳税人,因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项,餐饮、娱乐等不可以抵扣。所以住宿与餐饮、娱乐 可以开在一张专票上,认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。
 
   推荐阅读:滞纳金要如何做账?
 
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