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出口退税收入的会计分录如何写?

2022-04-27 10:03:37深圳会计培训

  国度对于出入口企业是有关系的税收优惠策略的,比方出口退税,企业常常树立“应交税费”“其余应收款”等科目核算收到出口退税的收入,简直的会计分录该如何做?

  出口退税收入的会计分录

  货色出口且确认收入实行时:

  借:应收账款/银行入款

         贷:专营交易收入

  月末计划出“免抵退税不予免征和抵扣税额“:

  借:专营交易成本

         贷:应交税费——应交增值税(出项税额转出)

  月末计划出“应退税额”:

  借:其余应收款——应收补助款

         贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

  月末计划出“免抵税额“:

  借:应交税费——应交增值税(出口抵减外销产物应纳税额)

         贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

  收到出口退税款时:

  借:银行入款

         贷:其余应收款——应收补助款

  企业出口的货色在处置退税后发生退货或退关,要补交仍旧归还的税款,作差异的会计分录即可。

  出口退税收入关系计划

  1、计划当期外销货色和应税劳务的销项税额=外销局部的出卖收入*实用增值税率;

  2、计划当期承诺抵扣的出项税额=当期一切购进货色出项税额+本期留抵税额-当期不得免征和抵扣税额;

  3、计划当期应纳税额=当期外销货色和应税劳务的销项税额-当期承诺抵扣的出项税额,即使计划得出确当期应纳税额大于零,则不用退税。

  出口退税是什么?

  出口退税是指国度应用税收杠杆赞美出口的一种办法。退回入口税,即出口产物企业用入口材料或半制品,加工制成产物出口时,退回其已纳的入口税。退回已纳的海内税款,即企业在商品报警出口时,退回其消费该商品已纳的海内税金。


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