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期末结账和转账成本调配怎样写会计分录?

2022-04-29 10:00:19深圳会计培训

  到了期末的功夫,会计就须要对当期实行的成本举行调配和结账和转账。因为此刻一致运用软硬件举行账务核算,不少会计对这局部实质不熟习,此刻刻意为大师梳理归纳期末成本调配及结账和转账的分录。

  期末结账和转账成本调配的会计分录

  (1)结账和转账当期实行的净成本:

  借:今年成本

         贷:成本调配——未调配成本

  (2)结账和转账当期发生的净不足:

  借:成本调配——未调配成本

         贷:今年成本

  (3)当期实行净成本时,索取结余公积:

  借:成本调配——索取法定结余公积

         贷:结余公积——法定结余公积

  或

  借:成本调配——索取大肆结余公积

         贷:结余公积——大肆结余公积

  借:成本调配——未调配成本

         贷:成本调配——索取法定结余公积

  或

  借:成本调配——未调配成本

         贷:成本调配——索取大肆结余公积

  公司调配昔日税后成本前,该当索取成本的百分之十加入公法令定公共积累。不妨不复索取公法令定公共积累的情景:公法令定公共积累累计额为公司备案本钱的百分之五十之上。

  公司从税后成本中索取法定公共积累后,在过程股东会大概股东常会决定承诺后,不妨从税后成本中索取大肆公共积累。

  (4)调配现款股利或成本:

  借:成本调配——草率现款股利或成本

         贷:草率股利

  借:成本调配——未调配成本

         贷:成本调配——草率现款股利或成本

  即便利期没有实行净成本也是不妨调配现款股利或成本,不妨调配往日年度积聚的净成本。

  (5)付出股票股利时会计分录:

  借:成本调配—转作股份资本的股利

         贷:股份资本

  借:成本调配——未调配成本

          贷:成本调配——转作股份资本的股利

  颁布调配股票股利时不需作会计分录。

  (6)结余公积补亏:

  借:结余公积

         贷:成本调配——结余公积补亏

  借:成本调配——结余公积补亏

         贷:成本调配——未调配成本


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