到了期末的功夫,会计就须要对当期实行的成本举行调配和结账和转账。因为此刻一致运用软硬件举行账务核算,不少会计对这局部实质不熟习,此刻刻意为大师梳理归纳期末成本调配及结账和转账的分录。
期末结账和转账成本调配的会计分录
(1)结账和转账当期实行的净成本:
借:今年成本
贷:成本调配——未调配成本
(2)结账和转账当期发生的净不足:
借:成本调配——未调配成本
贷:今年成本
(3)当期实行净成本时,索取结余公积:
借:成本调配——索取法定结余公积
贷:结余公积——法定结余公积
或
借:成本调配——索取大肆结余公积
贷:结余公积——大肆结余公积
借:成本调配——未调配成本
贷:成本调配——索取法定结余公积
或
借:成本调配——未调配成本
贷:成本调配——索取大肆结余公积
公司调配昔日税后成本前,该当索取成本的百分之十加入公法令定公共积累。不妨不复索取公法令定公共积累的情景:公法令定公共积累累计额为公司备案本钱的百分之五十之上。
公司从税后成本中索取法定公共积累后,在过程股东会大概股东常会决定承诺后,不妨从税后成本中索取大肆公共积累。
(4)调配现款股利或成本:
借:成本调配——草率现款股利或成本
贷:草率股利
借:成本调配——未调配成本
贷:成本调配——草率现款股利或成本
即便利期没有实行净成本也是不妨调配现款股利或成本,不妨调配往日年度积聚的净成本。
(5)付出股票股利时会计分录:
借:成本调配—转作股份资本的股利
贷:股份资本
借:成本调配——未调配成本
贷:成本调配——转作股份资本的股利
颁布调配股票股利时不需作会计分录。
(6)结余公积补亏:
借:结余公积
贷:成本调配——结余公积补亏
借:成本调配——结余公积补亏
贷:成本调配——未调配成本