负数发票,也称为红字发票,普遍是在发生销货归还的情景下开具的。对于销项负数发票,应怎样做账务处置?
销项负数发票的账务处置
借:应收账款/银行入款/仓库储存现款(红字)
贷:专营交易收入 (红字)
应交税费-应交增值税-销项税额 (红字)
销项负数因为:
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,即使发生出卖折价让利、销货归还、开票有误等情景,由于不适合废除前提,以是也就没辙废除,那么就须要开具红字专用发票。
由于往日都是手写版的发票,在开出的发票展示隔月废除的情景,须要用赤色的复写纸填开与废除发票沟通金额的发票,用以冲减当期的出卖收入,称之为“冲红”;
因为此刻都是电脑版的发票,以是也就没辙展现赤色,所以就运用负数代替赤色。
开具负数发票的关系会计分录
(1)即使是已付出货款,对方退回货款:
借:银行入款
贷:仓库储存商品/原材料
应交税费-应交增值税-出项税转出
(2)即使是未付出货款的:
借:草率账款
贷:仓库储存商品/原材料
应交税费-应交增值税-出项税转出