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未认证发票进项税转出时会计怎么做账?

2022-04-29 10:55:35深圳会计培训

  发票进项税转出的知识点我们已经了解过,那么未认证的发票进行进项税转出时会计应该怎么做账呢?和学乐佳一起来学习一下吧!

  未认证发票进项税转出的会计分录如下

  1、进项发票未认证时

  借:原材料/库存商品

  借:应交税费——待抵扣增值税进项

  贷:银行存款/应付账款

  2、认证通过后

  借:应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:应交税费——待抵扣增值税进项

  在正常的销售情况下,,向购货方收取的增值税销项税额或简易计税应纳税额,这部分税额因其不参与成本和损益的计算,直接在应缴税费科目中核算,也就不存在是否在所得税前扣除问题。

  购进后发生损失时,进项税可以抵扣吗?

  企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。

  对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备,海关免征进口环节的增值税和消费税,来料加工出口货物免征增值税、消费税,来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税,但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣,应计入产品成本。

  以上就是有关未认证发票的相关内容,希望能够帮助大家,想了解更多的会计知识,请多多关注学乐佳!


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