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结账和转账增值税会计分录是什么?

2022-05-06 10:06:03深圳会计培训

  企业结账和转账的增值税,普遍分为结账和转账出项税、销项税的核算,计入应交税费科目处置,相映的会计分录怎样体例?

  结账和转账增值税的会计分录

  1、结账和转账出项税额:

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费—应交增值税(出项税额)

  2、结账和转账销项税额:

  借:应交税费—应交增值税(销项税额)

    贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

  3、按照“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值,转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目收方足够额为有留抵的出项税;若付方足够额,则为应交的税费。鄙人月交纳时:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行入款

  计提和交纳增值税的会计分录

  1、增值税计提和交纳

  计提时

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费—未交增值税

  下月缴纳时

  借:应交税费—未交增值税

    贷:银行入款

  应交税费是什么?

  应交税费是指企业按照在确定功夫内博得的交易收入、实行的成本等,依照现行反革命税规则定,沿用确定的计税本领计提的应缴纳的百般税费,囊括企业照章缴纳的增值税、耗费税、企业所得税、资源税、地盘增值税、都会保护树立税等。

  应交税费属于负债类科目,付方备案应缴纳的百般税费,收方备案已缴纳的百般税费,期末付方余额反应尚未缴纳的税费;期末如为收方余额反应多交或尚未抵扣的税费。


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