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增值税怎样计提

2022-05-24 14:20:11深圳会计培训

  如何计提增值税不需要计提,一般纳税人在购买商品时发生的金额为进项税,

  借:库存商品。

  应缴税-应缴增值税(进项税)

  贷款:应付账款(或银行存款、现金、预付账款等相应科目)

  销售额为销项税,

  借款:应收账款(或银行存款、现金、预收账款等)

  贷款:主营业务收入。

  应缴税-应缴增值税(销项税)

  销项税大于进项部分,即需缴纳的增值税金额。

  小规模纳税人发生销售收入时,直接将含税金额除以一加征收率(3%),然后乘以3%,即应缴增值税金额。小规模纳税人只设置应缴增值税科目,不设明细。

  借款:应收账款(或银行存款、现金、预收账款等)

  贷款:主营业务收入。

  应纳税-应纳增值税。

  计提增值税如何做会计分录。

  1.计提时:

  借:应缴税-应缴增值税(转出未缴增值税)

  贷款:应纳税-未缴增值税。

  2.下个月交付时:

  借:应纳税-未缴增值税。

  贷款:银行存款。

  3.如果上个月已经交了税,上个月交的时候:

  借款:应缴税-应缴增值税(已缴税款)

  贷款:银行存款。

  4.月末结转:

  借:应纳税-未缴增值税。

  贷款:应缴税款-应缴增值税(已缴税款)

  每月计提增值税吗?

  这两种处理方法现在都有了。一是计算增值税时计提附加税。季度销售额不超过9万元的,在免征增值税会计处理的同时进行免征附加税会计处理。二是计算增值税,不计提附加税;季度销售额不超过9万元的,免征增值税会计处理。

  如何计提增值税?

  增值税不计提。进项税计入应纳税-应纳税的借方;销项税。进项税转出计入应纳税-应纳税的贷方。

  月底,应缴税费-应缴增值税的借方余额为当月无需缴纳增值税,下月继续扣除;

  月末,应缴税费-应缴增值税的贷方余额为当月应缴纳的增值税。

  借款:应缴税-应缴增值税(转出未缴增值税)

  贷款:应纳税-未缴增值税。

  下个月初10日内申报缴纳增值税。

  借:应纳税-未缴增值税。

  贷款:银行存款。


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