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企业所得税季报怎么算

2022-07-13 00:39:43深圳会计培训

企业所得税季报的概念

  企业所得税季报是企业交纳企业所得税的一种方式,每季度需要提交一份企业所得税季报。

  根据企业的实际情况,计算公司应交纳的企业所得税。具体计算方法可以参考中国税务局公布的《企业所得税季报表格》(规定函[2006]35号)。

  《企业所得税季报表格》一般分A、B、C、D、E、F、G、H八部分。A部分是基本信息,包括法人代表或负责人姓名、识别号(身份证号或者组织机构代码证号)、单位名称、单位地址、成立时间、上年度是否需要申报年度总额、是否需要申报本季度。

  B部分是“本期应交(递)纳”信息,即上一年度已申报估算过并已递交或者预交的未交付部分,包括“上年度所得税预缴金”和“上季度所得申报未交付金”.其中“上季度所得申报未交付金”是根据上一年度已申报总额和当前已申报总额之间的差额来计算的。这部分金额在下一年度的申报中不再计入总金额。

  C部分是“本期应交(递)纳”信息,这部分金额必须进行申报,这部分金额包括“本期(月至旬)所得申报”。

企业所得税季报的计算方法

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  企业所得税季报的计算方法是每年4季度企业纳税人根据当年1-3月份的实际经营情况,预计4-6月份的经营情况,到税务机关申报并缴纳企业所得税。

  企业所得税的季报一般是在每年4月15日前向主管税务机关申报,7月15日前向主管税务机关申报,10月15日前向主管税务机关申报,1月15日前向主管税务机关申报。根据实际情况,企业所得税的季度申报可以在相应的季度届满之日起5日内完成。

企业所得税季报的缴纳方式

  企业所得税季报是企业根据自身实际情况,在纳税申报表中填写季度预缴所得税的数额,并于每季度末的15日前向主管税务机关交纳。

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