这是关于是否对加工盈余的结转退税的会计信息。在这篇文章中，企名网为会计朋友们详细介绍了税务人员需要了解的关于加工盈余结转退税的税务知识，可能会帮助您解决加工盈余结转退税的财税问题。

进料加工余料结转需要退税吗？

饲料加工的余料结转是怎么回事？

进料加工剩余料件结转是指在进料加工项下的下一个合同完成或因故中止后，将剩余的进口料件从本合同手册(即剩余转移手册)转移到同一企业的其他加工贸易合同手册(即剩余转移手册)中，经海关批准后再加工复出口。简称3360进料余料结转，交易方式代码为：0600。

进料加工余料结转需要退税吗？

进口加工业务，进口时免征进口环节增值税和关税，出口时退还加工费和国产料件，国产料件按国内税退税率退税，加工费按出口进口税退税。

出口退税中饲料加工的余料如何处理？

在免退税业务中，饲料加工转口业务的会计处理比较复杂，下面举例说明。

某自营出口生产企业本月支付外购原材料及动能费600万元，缴纳进项税额102万元。本月，海关核销免税进口料件100万元，内销500万元，自营进口转口货物600万元(按离岸价计算)。该企业内销和出口货物适用17的增值税税率(非应税消费品)，转口货物退税率为15。假设前期没有遗留税款，本月没有发生其他进项税额，则本企业本月应交或应退增值税及相关账务处理如下：

(1)外购原辅材料、备件、能源消耗分录为：

借：原材料及其他科目6000000

应交税费-应交增值税(进项税)1，020，000。

贷款：银行存款7020000

(2)免税进口物资条目为：

借：原材料和1000000。

贷款：银行存款1000000

(3)产品出口时，分录为：

借：外汇应收账款6000000

贷款：主营业务收入6000000

(4)对于国内产品，条目为：

借：银行存款5850000

贷款：主营业务收入5000000

应交税费-应交增值税(销项税额)850，000。

(5)月末计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。

不免税不抵扣=当期出口货物离岸人民币外汇汇率？(税率-退税率)-免抵退税不得减免。抵税额=当期出口货物离岸人民币外汇汇率(税率-退税率)-免税采购的原材料价格？(出口税率-出口退税率)=600 (17-15)-100(17-15)=10(万元)

借：产品销售成本10万。

贷：应交税费-应交增值税(转出进项税)100，000。

(6)计算当期期末应纳税额或免税额。

应纳税额=销项税额-进项税额=85-(102-10)=-7(万元)

因为应纳税额小于零，意味着当期的‘期末免税额’为7万元。

(7)计算退税和免税。

减免税金额=免税采购原材料价格，出口货物退税率=10015=15(万元)

免税退税金额=出口货物离岸价？外汇人民币报价？出口货物退税率-减免税=60015-15=75(万元)

当当期期末免税额为7万元及以下，当期免退税额为75万元时。

本期退税额=本期期末免税额=7(万元)

当期免税额=当期免税额-当期退税额=75-7=68(万元)

借3

以上是关于《进料加工余料结转要退税吗》的所有会计分录。如果你是会计，在学习“加工余料结转是否需要退税”的时候有什么疑问，可以联系客服或者在评论区留言。

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