结转销项税和进项税

结转进项时借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税。

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

结转销项时借：应交税金——应交增值税——销项税额。

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税。

结转进项税转出时

借：应交税费——应交增值税——转出进项税额。

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税。

1)如果转来的未缴增值税账户余额在借方，由代表留存，不需要做账；

2)如果转出的未缴增值税账户余额在贷方，代表应支付，应首先进行以下结转分录：

借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税。

贷：应交税费——未交增值税

缴时借：应交税金——未缴增值税贷：银行存款。