借记管理费用，贷记应付职工薪酬，贷记五险一金，缴纳个人所得税。

借记管理费，贷记应付职工薪酬，借记应付职工薪酬，贷记其他应付款的应交税费和个人所得税。

一般分两步：计提时为：借方：应付职工薪酬贷款：/库存现金、应交税费——、代扣代缴个人所得税，支付时为：借方：应交税费3354、代扣代缴个人所得税、银行存款。比如某企业员工月收入2700元，企业全额为员工缴纳个人所得税。应纳税所得额=(不含税收入-费用扣除标准-速算扣除)(1-税率)=(2700-2000-25)(1-10)=750元。应纳个人所得税=750 10-25=50(元)。会计处理如下：企业计提应付职工个人所得税时，借：应付职工薪酬33，354；应付工资2750；手头现金/银行存款2700；应纳税款——；个人所得税代扣代缴50；缴税时借：应交税金——；个人所得税代扣代缴50；银行存款50；管理费是要交的。

贷款：应付职工工资

借方：应付职工。

贷：应交税费-应交个人所得税

贷款：银行存款

交付时间：

借：应交税费-应交个人所得税

贷款：银行存款

一般分两步：计提时为：借方：应付职工薪酬贷款；银行存款/库存现金；应交税金——；代扣代缴个人所得税；支付时，为：借方：应交税金——；代扣代缴个人所得税；银行存款；比如某企业员工月收入2700元，企业全额为员工缴纳个人所得税。应纳税所得额=(不含税收入-费用扣除标准-速算扣除)(1-税率)=(2700-2000-25)(1-10)=750元。应纳个人所得税=750 10-25=50(元)。会计处理如下：企业计提应付职工个人所得税时，借：应付职工薪酬33，354；应付工资2750；手头现金/银行存款2700；应纳税款——；个人所得税代扣代缴50；缴税时借：应交税金——；个人所得税代扣代缴50；银行存款50。

1、计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险(单位承担)。

借：管理费

生产成本

贷款：应付职工工资——养老保险

应付职工工资——医疗保险

应付职工工资——失业保险

应付职工工资——生育保险

应付职工薪酬——工伤保险

2.住房公积金的计提(单位承担部分)。

借：管理费

生产成本

贷：应付职工工资——住房公积金。

3、应计工资(应付工资总额)。

借方：成本

贷款：应付员工工资33，354。

4.发工资。

借：应付职工薪酬33，354。

贷款：33，354其他应付款(养老、医疗、失业保险)-个人部分。

其他应付款——住房公积金-个人部分

应交税费——应交个人所得税

银行存款(已付部分)

5.交社保。

借：应付职工——养老保险费

应付职工工资——医疗保险

应付职工工资——失业保险

应付职工工资——生育保险

应付职工薪酬——工伤保险

其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分

贷款：银行存款

6.缴纳住房公积金。

借：应付职工——住房公积金

其他应付款——住房公积金-个人部分

贷款：银行存款

7.缴纳个人所得税。

借：应交税费——应交个人所得税

贷款：银行存款

1.拿一月份的工资作为社保和个税的计算基数，因为你一月份在这里发的工资也是一月份发的。社保中心也是压一个月，就是2月初交的社保计入1月。

2.社保局，会有标准，每月社保金是固定的？

社保中心每年调整一次缴费额度，一般是4月份左右，不是每个月。

3.上个月没提个税，这个月发工资的时候会体现出来。

个人所得税是指在下列月份纳税

4.以下分录有误，社保企业负担也应放在“其他应付款”科目。

借：生产成本-工资

-社会保障

管理销售/制造费用-工资

-社会保障

贷款：应付工资-工资(含个人社保)

其他应付款-社会保障(社会保障单位部分)

借：应付款-工资

贷款：库存现金等。(实际发布)

其他应付款-社会保障(个人部分)

应付税款-个人所得税

借方：其他应付款-社会保障(单位部分，个人部分)

贷款：银行存款可以没问题。扣缴个人所得税时的会计分录：提取工资或费用时，借记“管理费用”、“销售费用”，贷记“应付职工薪酬——工资”；实际支付工资时，借记“应付款项——工资”，贷记“银行存款”、“应交税金——个人所得税”；实际缴纳税款时，借记“应交税金——应交个人所得税”，贷记“银行存款”。

对于我们个人来说，获得收入后，需要缴纳的税并不是自己申报，而是需要相应资金代扣代缴个人所得税的缴纳人。

扣缴个人所得税时的会计分录

在计提工资或费用时，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——工资”。在这里，企业可以根据实际业务确定需要纳入的科目。

实际支付工资时，借记“应付款项——工资”，贷记“银行存款”、“应交税金——应交个人所得税”；从这里也可以看出，企业只是代扣代缴。

实际缴纳税款时，借记“应交税金——个人所得税”，贷记“银行存款”。企业实际缴纳的个税本来就是个人自己的钱，不是企业需要承担的费用。也就是说，这部分成本不能计入企业的成本。

例如：

a在一家财税公司做会计，月薪10000。其中A自己的“三险一金”是1000，A可以抵扣的专项附加扣除是1000。

甲的应纳税所得额=1018823719231-1000=3000。

根据综合税率表，2022年1月适用于A的税率为3。

应纳税额=3000*3=90。

某财税公司2022年1月会计分录如下：

1、应计工资时的会计分录：

借方：管理费10000。

贷款：应付职工工资-工资10000元。

2、实际支付的工资

借：应付职工薪酬-工资10000元。

借款：其他应付款-个人承担三险一金1000元。

应交税费-应交个人所得税90

银行存款8910(10000-1000-90=8910)

这里的8910是2022年1月A实际能拿到的实际工资。

可以看出，1090的差额包含了要缴纳的个税和个人要承担的“三险一金”。这也是个税申报工资与实际支付工资存在差异的主要原因。

3.实际纳税时

借：应交税费-应交个人所得税90

贷款：银行存款90

此外，企业缴纳保险费的会计分录是：

借：其他应付款-个人承担三险一金1000元。

贷款：银行存款1000元。

当然，企业也需要一起上交自己的部分。这里是写作方面，不涉及。

什么情况下企业需要代扣代缴？

对于企业来说，不仅在发放工资时需要代扣代缴个人所得税，在向私人支付其他费用时也需要代扣代缴个人所得税。

除了工资，最常见的就是劳动报酬。毕竟有时候公司需要找一些私人来做一些小流程。当然，上市公司做不到这一点，他们的项目都需要招投标。

当然，稿酬、特许权使用费、利息、股息、财产租赁、财产转让、偶然所得等收入，都需要企业在发生时代扣代缴。

综上所述，个人收入的九种收入类型中，除个人生产经营所得不需要企业代扣代缴个人所得税外，其余八种收入都需要企业代扣代缴。