1.购买固定资产

借：固定资产(固定资产包含增值税)

贷款：银行存款(支票支付)

应付账款(暂欠)

2.材料采购

1)采购材料，后期入库。

购买时：

借：材料购买一个

应交税费-应交增值税(进项税)(进项价*税率)

贷款：银行存款(付款)

应付账款(暂欠)

应付票据(商业汇票)

预付账户(提前付款)

(2)支付购买的运杂费。

借：物料采购b

贷款：库存现金、银行存款。

材料验收和入库(结转采购成本)

借：原材料a b(注意金额)

贷款：材料采购

2)采购材料入库。

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税)(进项价*税率)

贷款：银行存款(付款)

应付账款(暂欠)

应付票据(商业汇票)

预付账户(提前付款)

3)支付预付款时：

借方：预付款

贷款：银行存款

3.材料的生产和其他接受者

借：生产成本-* *产品(产品申请材料)

制造成本(车间一般消耗)

管理费用(管理部门使用)

贷款：原材料

4.工资核算

提取现金(开支票)

借：库存现金。

贷款：银行存款

*将现金存入银行

借方：银行存款

贷项：库存现金

支付工资。

借方：应付职工。

贷项：库存现金

工资分配等。

借：生产成本(生产工人的工资)

制造费用(车间经理的工资)

管理费用(企业管理人员工资)

在建工程(工程人员工资)

贷款：应付款-工资

(4)支付员工艰苦津贴等。

借方：应付职工。

贷项：库存现金

5.旅费

预借时间

借：其他应收款。

贷项：库存现金

报销时间

借方：管理费用(管理人员)

制造成本(车间经理)

借入或借出：库存现金(付款余额)

贷：其他应收款(原借款金额)

直接还款(无预借)

借方：管理费用(管理人员)

制造成本(车间经理)

贷款：库存现金、银行存款。

6.期间费用和其他业务

(1)支付广告费、销售运杂费。

借方：销售费用

贷款：银行存款

(2)支付养老金和社交应酬费用。

借：管理费

贷项：库存现金

(3)支付银行贷款的手续费。

借：财务费用

贷款：银行存款

(4)支付办公用品、水电费。

借：管理费(管理部门使用)

制造成本(车间)

贷款：银行存款

支付机器设备的维护费用。

借：制造成本

贷款：银行存款

7.折旧费用

借方：管理费用(管理部)

(车间的)制造成本

贷项：累计折旧

8.预付费用的处理

(本期支付，下期摊销)

借：待摊费用

贷款：银行存款

借款：制造费用。

管理费用

贷款：预付费用

9.制造成本的分配

借：生产成本-* *产品

-* *产品

贷项：制造费用

10.产品完工、验收和入库。

借：库存商品

贷：生产成本

第二，

11.销售业务

产品销售收入的实现

借方：银行存款

应收帐款

应收票据

已收存款

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

结转销售成本。

借方：主营业务成本(销售数量*单位成本)

贷款：库存商品

计算销售税。

借：营业税及附加

贷：应交税费-应交营业税

教育附加费

(4)提前收货时

借方：银行存款

贷项：预收账款

12.接受投资

借方：银行存款

固定资产

无形资产

贷款：实收资本

13.盈余公积，资本化

借：盈余公积

贷款：实收资本

14.贷款业务

向银行借钱

借方：银行存款

贷款：短期贷款(=1年)

长期贷款(1年)

应计利息

借：财务费用

贷款：应付利息

(3)取得银行存款利息。

借方：银行存款

贷款：财务费用

偿还贷款。

借：短期贷款

贷款：银行存款

15.其他业务收入和支出的核算

材料销售或租赁收入

借方：银行存款

贷款：其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

结转材料销售成本。

借：其他业务成本

贷款：原材料

16.罚款收入和支出

获得罚款收入

借：库存现金。

贷款：营业外收入

缴纳罚款。

借：营业外支出

贷项：库存现金

17.应付账款的核算

(1)收款前所欠的款项

借方：银行存款

贷：应收账款

付款前所欠货款

借：应付账款

贷款：银行存款

18.所得税会计

(提醒：所得税计算)

所得税的计算

借方：所得税费用

贷款：应交税费-应交所得税

缴纳所得税。

借：应交税费-应交所得税

贷款：银行存款

所得税转入本年利润(可单独结转)。

借：本年利润

贷项：所得税费用

19.结转损益类的各种账户

规则：损益帐户转移到本年利润，后，损益帐户中没有余额。

收入和收益转入本年利润(损益类贷方发生额账户)。

借方：主营业务收入

其他营业收入

非营业收入

产量

贷款：本年利润

成本费用转入本年利润(损益类借方发生额科目)。

借：本年利润

贷款：主营业务成本

其他业务成本

营业税及附加

销售成本

管理费用

财务费用

非业务支出

所得税费用

规律性：年末，本年利润转入“利润分配-期末分配利润”后，本年利润无余额。

借：本年利润

贷：利润分配-final分配利润(本年利润账户余额，注：期初余额)

20.利润分配

提取盈余公积。

借：利润分配-Withdraw盈余公积。

贷款：盈余公积(净利润*提取比例)

向投资者分配利润。

借：应付利润分配-dividend

贷款：应付股利(流动负债)

规律性：利润分配账户转入“利润分配-未分配利润”后无余额。

借：利润分配-final利润分配

贷款：利润分配-Withdraw盈余公积。

应付利润分配-dividend

(四)支付股利时

借：应付股利。

贷款：库存现金、银行存款。

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