很多公司都有出差的需求。员工出差，可以申请报销。如何制定员工差旅补助的会计分录？

会计分录员工差旅补助

实际报销的，计入“管理费用-差旅费”。如果是无票直接发的钱，就计入“应付职工薪酬——福利费”。如果有票，但实际支付金额大于票面金额，则计入“管理费用-差旅费”。但在年度所得税汇算清缴时，必须按照当地“差旅补助”限额在税前扣除，多出来的部分还要增加。

借：管理费用(实际差旅费)

贷款：其他应收款(出差前预借)

库存现金(预付款和实际金额之间的差额)(或借方账户)

管理费用是指企业为组织和管理生产经营而发生的费用。包括：企业筹备过程中发生的开办费、公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、企业经营管理中发生的或由企业承担的技术转让费。

其他应收款是指除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的各种应收款项和暂付款项。包括各种应收赔偿和罚款、应收租赁包租金以及应向雇员收取的各种预付款。

库存现金是指存放在企业会计部门，由出纳管理的货币。库存现金是企业最具流动性的资产。企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确核算现金收支，监督现金使用的合法性和合理性。

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