对增值税举行会计处置时,核算增值税的应交、已交等情景,不妨在“应交税金”科目下树立两个明细科目,辨别是应交增值税、未交增值税。那么应交税费-未交增值税科目的简直核算实质都有哪些?来一道领会下吧!
应交税费-未交增值税科目的核算实质
1、一般纳税人(非直流电电气创造企业,商业贸易企业,火电公司)的处置
(1)月末若计划出企业当月处事须要举行缴纳地盘增值税时,不妨做以次分录:
借:草率税款-草率增值税-转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
(2)当月末计划出当月不须要缴纳增值税(常常是收方余额发生的增值税比销项税付方发生额大时),不须要做账务处置,不妨留底贷此后抵扣即可。
(3)若须要缴纳增值税的情景下,次月缴纳增值税时,做以次分录:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行入款
2、按6%交纳增值税的水力发电企业的核算
月末计提应交纳的增值税时
借:应收账款
贷:专营交易收入应交税费--未交增值税
应交税费的账务处置?
一、计入税金及附加,做以次分录:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交耗费税
应交税费——应交资源税
应交税费——应交都会保护树立税
应交税费——应交培养费附加
应交税费——应交地盘增值税
二、计入管理用度,做以次分录:
借:管理用度
贷:应交税费——应交房产税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交矿产资源积累费
应交税费——应交城市和集镇地盘运用税
应交税费——应交保障保护基金
三、计入其余科目波及的账务处置
1、企业所得税
(1)预缴时:
借:所得税用度
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行入款
(2)汇算查缴时:
借:应大前年度盈亏安排
贷:应交税费——应交所得税
或差异分录
2、部分所得税
(1)计划时:
借:草率员工薪酬
贷:应交税费—应交部分所得税
(2)上交时:
借:应交税费—应交部分所得税
贷:银行入款
之上即是对于应交税费-未交增值税科目的简直核算实质的十足引见,蓄意对大师有所扶助!